上月購(gòu)買稅控盤本月抵減怎么記賬

一、 購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí),仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

上個(gè)月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)月分錄怎么處理

期留抵不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留抵?jǐn)?shù).用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留抵稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

留抵稅一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅留抵,本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.

留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒有時(shí)間的限制.已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,在月份終了時(shí)進(jìn)行核算.

通過上文對(duì)上月購(gòu)買稅控盤本月抵減怎么記賬的講解,我們了解到購(gòu)買金稅盤是可以全額抵扣的,購(gòu)買金稅盤抵減我們可以通過應(yīng)交稅費(fèi)或者應(yīng)交增值稅來進(jìn)行記賬,根據(jù)上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編建議大家一定要在理解中記憶,以免再碰到類似問題!