小規(guī)模納稅人收到客戶給的專票要怎么處理

專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認(rèn)證的.但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會調(diào)查用.

中華人民共和國增值稅暫行條例

第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的;

(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的.

所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認(rèn)證的.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額計算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收

規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定.

第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.

第十三條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記.具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定.

小規(guī)模納稅人會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人,依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額.

第十四條 納稅人進(jìn)口貨物,按照組成計稅價格和本條例第二條規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額.組成計稅價格和應(yīng)納稅額計算公式:

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

小規(guī)模納稅人收到客戶給的專票要怎么處理?通過會計學(xué)堂小編的分析,我們知道專票給到小規(guī)模納稅人,是沒有辦法進(jìn)行抵扣的,自然也就不需要認(rèn)證.直接把它看做是普通發(fā)票進(jìn)行入賬處理就好,因?yàn)榭赡軙龅讲橘~.如果你想要了解更多,請繼續(xù)關(guān)注我們.