對公債券確認賣出如何做賬

按購買債券的目的分別計入不同的科目，其損益也比照持有目的不同而不同。至于憑證的話，可打印交易流水單，不過最好有經紀商的蓋章。

債券作為交易性金融資產出售怎么做賬？

(1)按售價與賬面余額之差確認投資收益

借：銀行存款

貸：交易性金融資產——成本

交易性金融資產——公允價值變動

投資收益

(2)按初始成本與賬面余額之差確認投資收益、損失

借：(貸)公允價值變動損益

貸：(借)投資收益

購買債券作為交易性金融資產的賬務處理怎么做？

會計核算如下：

1、購買時

借：交易性金融資產——成本

投資收益

貸：銀行存款

2．期末按照公允價值計量

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

3．收到利息

借：銀行存款

貸：投資收益

4．轉讓持有的全部債券

借：銀行存款

投資收益

貸：交易性金融資產——成本

——公允價值變動

同時：

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

發(fā)行可交換債券發(fā)行方怎么做賬?

可交換公司債券一般為分期付息一次還本，企業(yè)應在每一資產負債表日采用實際利率法對“利息調整”科目進行攤銷，按債券的攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借記“財務費用”科日，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記“應付利息”科目，按其差額，借記或貸記“應付債券——可交換公司債券(利息調整)”科目。

可交換債券利息的支付與一般債券無異，借記“應付利息”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

持有人若未在轉換期內交換為標的公司股票，發(fā)行方交付資產償還本息后債務隨即解除，借記“應付債券——可交換公司債券(面值)”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等。

當可交換債券持有人行使轉換權時，發(fā)行方應借記“應付債券——可交換公司債券”，按轉換的股權的賬面價值從“長期股權投資”、“可供出售金融資產”、“交易性金融資產”等科目的貸方轉出，兩者的差額借記或貸記“投資收益”科目。

本文會計學堂小編關于債券做賬的內容主要講到了對公債券確認賣出如何做賬、債券作為交易性金融資產出售怎么做賬、購買債券作為交易性金融資產的賬務處理怎么做以及發(fā)行可交換債券發(fā)行方怎么做賬這幾個問題，相信大家看完這里都有了自己的見解。