委托外單位加工收回后直接對(duì)外銷售的，消費(fèi)稅計(jì)入委托加工材料的成本。
（1）發(fā)出委托加工材料


借：委托加工物資——乙企業(yè)　20 000　


貸：原材料　 20 000


（2）支付加工費(fèi)用和稅金：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（20 000＋7 000）÷（1－10%）＝30 000（元）［注：組成計(jì)稅價(jià)格＝（發(fā)出加工材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）］ 受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額＝30 000×10%＝3 000（元） 應(yīng)交增值稅稅額＝7 000×13%＝910（元）


借：委托加工物資——乙企業(yè)　 10 000（7 000＋3 000）


應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　910


貸：銀行存款　 10 910


所以委托加工材料的入賬價(jià)值＝20 000＋10 000＝30 000（元）。

打卡每一天，二十三日。

3、居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是（    ）。A廣告費(fèi)B非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C出資給非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)用于基礎(chǔ)研究的支出D環(huán)保專項(xiàng)資金回答錯(cuò)誤參考答案C我的答案D題庫(kù)已全面接入Deepseek,點(diǎn)擊進(jìn)行AI解析！題目詳解糾錯(cuò)答案解析選項(xiàng) C：自2022年1月1日起，對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。

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企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日,如不能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù) 的交易結(jié)果,應(yīng)按以下辦法處理:①如果已經(jīng)發(fā)生的 勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成 本金額確認(rèn)收入,同時(shí),按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本,不 確認(rèn)利潤(rùn)。②如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部 得到補(bǔ)償,應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)金額確認(rèn)收入, 并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。確認(rèn)的收入金額 小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額,確認(rèn)為損失。③如 果預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補(bǔ)償,則不 應(yīng)確認(rèn)收入,但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用 。