第一大題 :單項(xiàng)選擇題

1、下列選項(xiàng)中,不屬于宏觀調(diào)控行為中財(cái)稅調(diào)控行為的是( ).

A.預(yù)算調(diào)控行為

B.國債調(diào)控行為

C.價格調(diào)控行為

D.稅收調(diào)控行為

2、下列選項(xiàng)中,不屬于經(jīng)濟(jì)法責(zé)任中懲罰性責(zé)任的是( ).

A.罰款

B.吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.損害賠償

D.信用減等

3、下列經(jīng)濟(jì)法主體中,不屬于依法接受國家宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體是( ).

A.中國人民銀行

B.商業(yè)銀行

C.經(jīng)營者

D.消費(fèi)者

4、甲、乙、丙于2008年4月出資設(shè)立有限責(zé)任公司.2009年11月,該公司又吸收丁入股.2010年1月,該公司因經(jīng)營不善造成嚴(yán)重虧損,拖欠巨額債務(wù),被依法宣告破產(chǎn).人民法院在清算中查明:甲在公司設(shè)立時作為出資的房產(chǎn),其實(shí)際價額明顯低于公司章程所定價額;甲的個人財(cái)產(chǎn)不足以抵償其應(yīng)出資額與實(shí)際出資額的差額.按照我國《公司法》的規(guī)定,對甲不足出資的行為,正確的處理方法是( ).

A.甲以個人財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交其差額,不足部分由乙、丙、丁補(bǔ)足

B.甲以個人財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交其差額,不足部分由乙、丙補(bǔ)足

C.甲以個人財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交其差額,不足部分待有財(cái)產(chǎn)時再補(bǔ)足

D.甲、乙、丙、丁均不承擔(dān)補(bǔ)交該差額的責(zé)任

5、有限責(zé)任公司某股東欲轉(zhuǎn)讓出資,于2009年1月15日向其他股東發(fā)出書面轉(zhuǎn)讓通知.股東張某2009年3月1日收到該轉(zhuǎn)讓通知,張某需要在( )之前對該轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)進(jìn)行答復(fù),否則視為同意轉(zhuǎn)讓.

A.2009年3月15日

B.2009年4月15日

C.2009年3月31日

D.2009年4月30日

6、設(shè)立股份有限公司,由( )向公司登記機(jī)關(guān)申請登記.

A.全體股東指定的代表

B.全體發(fā)起人指定的代表

C.共同委托的代理人

D.董事會

7、根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)普通合伙企業(yè)的說法正確的是( ).

A.經(jīng)2/3以上的合伙人同意,合伙人可以勞務(wù)形式出資

B.入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任

C.退伙人對其退伙后合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對合伙人和債權(quán)人均有約束力

8、甲作為有限合伙企業(yè)的有限合伙人,以普通合伙人的身份與乙公司進(jìn)行交易,乙公司有理由相信其為普通合伙人.根據(jù)規(guī)定,下列說法正確的是( ).

A.甲針對該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任

B.合伙企業(yè)不承擔(dān)責(zé)任

C.甲以其對合伙企業(yè)的出資額對該筆交易承擔(dān)有限責(zé)任

D.乙公司自行承擔(dān)責(zé)任

9、甲廠向乙中學(xué)發(fā)函表示:我廠生產(chǎn)的校服,每套100元.如果貴校需要,請與我廠聯(lián)系.乙中學(xué)回函:我校愿向貴廠訂購3000套,每套單價100元.但需在校服上附加上學(xué)校的名稱.2個月后,乙中學(xué)收到甲廠發(fā)來的3000套校服.但這批校服上沒該校的名稱.于是拒收,在這一過程中( ).

A.乙中學(xué)違約,因其表示同意購買,合同即已成立

B.甲廠違約,因?yàn)橐抑袑W(xué)同意購買的是附有學(xué)校名稱的校服

C.雙方當(dāng)事人均違約,因?yàn)殡p方均未履行生效的合同

D.雙方當(dāng)事人均未違約,因?yàn)楹贤€未成立,乙中學(xué)的回函,是一種新要約而非承諾

10、下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)解散和清算的說法中,正確的是( ).

A.合營期限屆滿的,合營企業(yè)必須解散

B.合營企業(yè)清算的,清算委員會成員一般應(yīng)當(dāng)在合營企業(yè)出資人一方的董事中選任

C.合營一方不履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù),致使企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營的,由董事會提出解散申請書,報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.合營企業(yè)解散時,其資產(chǎn)凈額或者剩余財(cái)產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤、各項(xiàng)基金和清算費(fèi)用后的余額,超過實(shí)繳資本的部分為清算所得,應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅

11、甲企業(yè)向銀行借款150萬元,乙企業(yè)為甲企業(yè)的貸款提供保證,后經(jīng)銀行的同意,甲企業(yè)將其中的50萬元債務(wù)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè),但是該轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)乙企業(yè)的書面同意,根據(jù)《擔(dān)保法解釋》的規(guī)定,下列說法中,正確的是( ).

A.乙企業(yè)不再承擔(dān)任何保證責(zé)任

B.乙企業(yè)僅就剩余的100萬元承擔(dān)保證責(zé)任

C.乙企業(yè)仍需承擔(dān)全部的保證責(zé)任

D.乙企業(yè)應(yīng)對其轉(zhuǎn)讓的50萬元承擔(dān)保證責(zé)任,剩余的100萬元不再承擔(dān)

12、下列可以成為證券公司從業(yè)人員的是( ).

A.因違法行為被開除的證券公司的從業(yè)人員

B.被開除的國家機(jī)關(guān)工作人員

C.因違反勞動紀(jì)律被辭退的某企業(yè)員工

D.因違紀(jì)行為被開除證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員

13、根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列有關(guān)公開發(fā)行公司債券的說法中,正確的是( ).

A.公開發(fā)行公司債券的,公司最近3年平均可分配利潤應(yīng)足以支付公司債券6個月的利息

B.公開發(fā)行公司債券籌集的資金,可以用于生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出

C.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足的,不得再次公開發(fā)行公司債券

D.公開發(fā)行公司債券的股份有限公司,凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣6000萬元

14、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅價款117萬元,銷售免稅藥品取得收入50萬元,當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( ).

A.14.73萬元

B.12.47萬元

C.10.20萬元

D.17.86萬元

15、某酒廠為增值稅一般納稅人,2009年8月銷售紅酒取得收入100萬元,銷售啤酒取得收入200萬元,銷售黃酒取得收入50萬元,在銷售時同時收取的包裝物押金分別為5.85萬元、11.7萬元,23.4萬元.則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅為( ).

A.59.5萬元

B.63.5萬元

C.60.35萬元

D.69.5萬元

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列說法正確的是( ).

A.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除

C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除

17、濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為的行為主體不包括( ).

A.省級人民政府

B.市人民政府

C.工商行政管理部門

D.國有電信企業(yè)

18、2009年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元,另外從事運(yùn)輸服務(wù),收入220萬元.收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元,期間費(fèi)用為200萬元,營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元.企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元.

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

19、某企業(yè)2009年通過政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈自產(chǎn)貨物一批,成本80萬元,同類產(chǎn)品售價100萬元,增值稅稅率17%,企業(yè)當(dāng)年按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的會計(jì)利潤是500萬元,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),所得稅稅率25%,企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅是( )萬元.

A.125

B.134.25

C.139.25

D.145

20、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定,國家出資企業(yè)管理者的兼職有一定的限制,對此,下列說法錯誤的是( ).

A.經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意,國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職

B.未經(jīng)股東會、股東大會同意,國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職

C.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意,國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理

D.未經(jīng)股東會、股東大會同意,董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事

第一大題 :單項(xiàng)選擇題答案解析

1、答案:A

解析:中國人民銀行屬于我國重要的調(diào)控主體.

2、答案:C

解析:價格調(diào)控行為屬于宏觀調(diào)控行為中的計(jì)劃調(diào)控行為.

3、答案:C

解析:損害賠償屬于賠償性責(zé)任.

4、答案:B

解析:根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為出資的非貨幣資產(chǎn)實(shí)際價額顯著低于公司章程所定價額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額,公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任.本題丁并非公司設(shè)立時的股東,因此,丁是不需要為此承擔(dān)責(zé)任的,應(yīng)由乙和丙承擔(dān)補(bǔ)足出資的連帶責(zé)任.

5、答案:C

解析:根據(jù)規(guī)定,股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到通知之日起滿30日未答復(fù)的,視為同意轉(zhuǎn)讓.本題股東張某收到通知的時間為3月1日,那么應(yīng)該在3月31日之前作出答復(fù),否則視為同意轉(zhuǎn)讓.

6、答案:D

解析:股份有限公司應(yīng)當(dāng)由公司董事會辦理公司設(shè)立登記手續(xù),有限責(zé)任公司則由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人辦理公司設(shè)立登記手續(xù).

7、答案:C

解析:經(jīng)全體合伙人同意,合伙人可以勞務(wù)形式出資;入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任;退伙人對其退伙前合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任,而對其退伙后合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任;合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對合伙人具有約束力,對債權(quán)人是沒有約束力的.

8、答案:A

解析:第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的,該有限合伙人對該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任.因此,選項(xiàng)A是正確的.

9、答案:D

解析:合營企業(yè)合同或者章程約定的合營期限已經(jīng)到期,而投資各方又無意繼續(xù)延長合營期限,則合營企業(yè)解散;清算委員會的成員一般應(yīng)當(dāng)在合營企業(yè)的董事中選任;合營一方不履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù),致使企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營的,由履行合同的一方提出申請,報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn).

10、答案:D

解析:受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的,為新要約,本題中,乙中學(xué)的回函對甲廠的要約作出實(shí)質(zhì)性變更,即附加學(xué)校名稱,是一種新要約而非承諾.

11、答案:B

解析:債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù),未經(jīng)保證人書面同意的,保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù),不再承擔(dān)保證責(zé)任.本題中,甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓50萬元債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意,因此乙企業(yè)對該部分債務(wù)不再承擔(dān)保證責(zé)任.

12、答案:C

解析:因違法行為或者違紀(jì)行為被開除的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國家機(jī)關(guān)工作人員,不得招聘為證券公司的從業(yè)人員.

13、答案:C

解析:根據(jù)規(guī)定,公開發(fā)行公司債券的,公司最近3年平均可分配利潤應(yīng)足以支付公司債券1年的利息,因此選項(xiàng)A的說法是錯誤的;公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出,因此選項(xiàng)B的說法是錯誤的;公開發(fā)行公司債券的股份有限公司,凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣3000萬元,因此選項(xiàng)D的說法是錯誤的.

14、答案:B

解析:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)日的收入額;免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目收入額與相關(guān)應(yīng)稅收入額的合計(jì)=6.8×50÷(100+50)=2.27(萬元),應(yīng)納稅額=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元).

15、答案:C

解析:酒類銷售增值稅銷項(xiàng)稅=(100+200+50)×17%=59.5(萬元),紅酒包裝物押金應(yīng)當(dāng)在發(fā)出時計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅=5.85÷(1+17%)×17%=0.85(萬元),黃酒、啤酒包裝物押金應(yīng)當(dāng)在逾期未收回時計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅,收取時不計(jì)稅.該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅=59.5+0.85=60.35(萬元).

16、答案:D

解析:除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,不得重復(fù)扣除,如三新費(fèi)用可以加計(jì)扣除,支付給殘疾人員的工資也可以加計(jì)扣除;企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除;企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,這里強(qiáng)調(diào)合理,并不是說都可以扣除.

17、答案:C

解析:會計(jì)利潤=2000+220-1550-200-100=370(萬元),捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元),實(shí)際捐贈支出為90萬元,稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出為44.4萬元.

18、答案:C

解析:本題分為視同銷售和捐贈兩項(xiàng)業(yè)務(wù),視同銷售調(diào)整應(yīng)納稅所得額=100-80=20(萬元),捐贈可稅前扣除的捐贈限額=500×12%=60(萬元),對外捐贈支出的金額=80+100×17%=97(萬元),允許扣除60萬元.合計(jì)納稅調(diào)增=(97-60)+20=57(萬元),應(yīng)納企業(yè)所得稅=(500+57)×25%=139.25(萬元)

19、答案:D

解析:董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是法定的.

20、答案:D

解析:選項(xiàng)D屬于經(jīng)營者,不屬于濫用行政權(quán)力的主體.

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