審計時企業(yè)年終沒有計提所得稅如何調整?
答:相關分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸: 應交稅費--應交所得稅
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
結果是應退的,則:
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
如果現(xiàn)在執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,那么省略下"以前年度損益調整"科目.
企業(yè)所得稅年末沒有計提怎么辦?
答:在一月份補提:
借:所得稅
貸:應交稅金--企業(yè)所得稅
轉入利潤分配:
借:利潤分配--未分配利潤
貸:所得稅
以上內(nèi)容就是對于審計時企業(yè)年終沒有計提所得稅應該如何調整的相關內(nèi)容介紹,對此大家若還有什么不明白的地方歡迎向會計學堂的答疑老師提問.