預(yù)繳所得稅后年底虧損怎么沖回

一、紅字沖回,假定貴公司預(yù)交所得稅10000

借:所得稅費(fèi)用-10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅-10000

二、納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請,并提供以下資料:

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報(bào)關(guān)的會計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料.

問題補(bǔ)充回答:

通過紅字沖減后,"所得稅費(fèi)用"科目借方為0

"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅"借方6000.

因此,您申請退稅時,只退6000元.經(jīng)稅務(wù)批準(zhǔn)后:收到退稅款:

借:銀行存款6000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅6000(登帳時用紅字填在借方).此時,"所得稅費(fèi)用"、"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅"兩個科目都為0.

如何理解企業(yè)所得稅5年彌補(bǔ)虧損?

虧損彌補(bǔ)原則是:先虧先補(bǔ),從虧損次年連續(xù)計(jì)算補(bǔ)虧年度,最長補(bǔ)虧年度不超過5年,超過5年仍未彌補(bǔ)完的稅前不再予以彌補(bǔ).

就是說企業(yè)今年的盈利可以在交稅前用來彌補(bǔ)以前年度的虧損,而可彌補(bǔ)的年限是5年,即今年的盈利最多用來彌補(bǔ)5年前企業(yè)的虧損,而6年前及更早的虧損不能彌補(bǔ).在彌補(bǔ)以前年度虧損后,若還有結(jié)余則就剩下結(jié)余部分計(jì)稅上交.

彌補(bǔ)虧損是我國國營企業(yè)發(fā)生虧損時,由國家預(yù)算或上級部門撥款彌補(bǔ)的部分.國營企業(yè)的計(jì)劃虧損由國家在當(dāng)月一次或分次撥款彌補(bǔ);超計(jì)劃虧損以及經(jīng)營性虧損,須由企業(yè)及其主管部門說明原因,提出改進(jìn)措施,按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后由國家彌補(bǔ).

彌補(bǔ)虧損在"利潤分配"帳戶核算.月份終了,企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)由預(yù)算彌補(bǔ)的虧損,借 (增) 記"應(yīng)彌補(bǔ)虧損"科目,貸(減) 記"利潤分配"科目.

綜合上文內(nèi)容,預(yù)繳所得稅后年底虧損怎么沖回?大家都知道了嗎,這一部分算多交的稅費(fèi),根據(jù)多退少補(bǔ)的原則,可以申請退稅.根據(jù)規(guī)定,所得稅可以彌補(bǔ)五年虧損,這其中還有一些具體內(nèi)容,大家可以咨詢會計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師.