開具紅字發(fā)票后發(fā)現(xiàn)購買方已做抵扣怎么辦

答:根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定:"用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外).認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方."

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息."

開具紅字增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定

答:銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方.銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機關(guān)核查.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項稅額.屬于銷售折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票.

(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票.將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

紅字發(fā)票是一種負(fù)數(shù)發(fā)票,我們作為銷售方開紅字發(fā)票的話,一般就是對方退貨了,如果開具紅字發(fā)票后發(fā)現(xiàn)購買方已做抵扣怎么辦?應(yīng)該填寫相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票,更多的解析內(nèi)容,如果大家有需要的話,可以點擊會計學(xué)堂的小窗口,進(jìn)行答疑解惑.