不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票抵扣表二如何填寫(xiě)

借:固定資產(chǎn)等科目 應(yīng)繳稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等科目

當(dāng)月抵扣的計(jì)入附表二,剩余的等抵扣的時(shí)候填寫(xiě)附表2.

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)):

第二條 增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn).

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

第四條 納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開(kāi)具的合法有效的增值稅扣稅憑證.

上述進(jìn)項(xiàng)稅額中,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填寫(xiě)說(shuō)明:本期發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(60%部分),填入第10欄"(四)本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額":反映按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額.本欄"稅額"列=《附列資料(五)》第3列"本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額".

本期發(fā)生待抵扣部分(40%部分)填入第25欄"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣":反映前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況.輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況.

不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票可以抵扣嗎?

可以抵扣,但不得一次性抵扣.

《業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》適用度一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在問(wèn)會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不答動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分內(nèi)2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比容例為60%,第二年抵扣比例為40%.

關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票抵扣表二如何填寫(xiě)我們就說(shuō)到這里,相信閱讀上文后你已經(jīng)知道如何按照規(guī)定進(jìn)行操作,由于不動(dòng)產(chǎn)是不能一次性進(jìn)行抵扣的,必須分次進(jìn)行,因此在填表時(shí)也是分次的.當(dāng)月抵扣的計(jì)入附表二,剩余的部分等抵扣的時(shí)候填寫(xiě)附表2.更多知識(shí)請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.