進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別

一、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不能等同.

二、只有"不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,才存在"轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額"的情況.

比如購(gòu)進(jìn)原材料本身是用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,但后來(lái)改變用途用于職工福利了,此時(shí)由于原來(lái)抵扣過(guò)了進(jìn)項(xiàng)稅額,現(xiàn)在用于職福利的那部分進(jìn)項(xiàng)屬于"不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的情況,但已抵扣了,所以要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

三、如果不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從購(gòu)進(jìn)的時(shí)候就沒(méi)有抵扣,也就不屬于"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的范圍.

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣情形有哪些呢

根增值稅條例規(guī)定:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

4、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

5、本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

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進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)怎么報(bào)稅啊

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票,須在發(fā)票開(kāi)具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證,當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣.因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)每月的稅款要有一個(gè)籌劃,對(duì)取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候去認(rèn)證,以免造成有時(shí)進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多,有時(shí)又無(wú)進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況.

當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況時(shí),多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報(bào)表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項(xiàng)稅額,因此本月應(yīng)交稅額為零,多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣(申報(bào)表20行).

進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別?增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額為什么要交稅為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理,雖說(shuō)這類問(wèn)題不至于影響我們的工作,但是一些明顯的錯(cuò)誤,大家都不會(huì)容忍.