生產(chǎn)出口服裝進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣嗎

出口免征增值稅,因此進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,但是依法可以申請(qǐng)退稅.

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅,依下列公式計(jì)算:

a.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

b.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算

當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

c.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

(1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

(2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中"期末留抵稅額".

外銷(xiāo)貨物一般采用"免、抵、退",必須按實(shí)填報(bào),可是"高壓線.

1、按實(shí)際取得數(shù)和用出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)額填報(bào);

2、用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證不抵扣的稅額,就是已經(jīng)認(rèn)證,但未在當(dāng)月抵扣,也就是認(rèn)證數(shù)和當(dāng)月抵扣數(shù)存在差額,雖然認(rèn)證通過(guò),但未在當(dāng)月全部作抵扣;

3、已作抵扣認(rèn)證但進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出的稅額,是指進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù);4、已作抵扣認(rèn)證但進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出的稅額,是指應(yīng)作為進(jìn)稅轉(zhuǎn)出的而未轉(zhuǎn)出的,如商品損失,已經(jīng)認(rèn)證抵扣但未作轉(zhuǎn)出.你們的實(shí)際做法,沒(méi)有問(wèn)題,這只是例行檢查.主要是內(nèi)銷(xiāo)商品,同時(shí)又申報(bào)出口退稅的問(wèn)題.

生產(chǎn)企業(yè)出口如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票?

進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票又不是拿來(lái)計(jì)算的,進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票是進(jìn)貨時(shí)取得的發(fā)票認(rèn)證后記賬即可.

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣問(wèn)題

取得增值稅發(fā)票認(rèn)證,記賬計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅;內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅;按照《出口退稅免抵退匯總表》中的不得免征退稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,根據(jù)應(yīng)退稅額計(jì)入貸方應(yīng)交增值稅--出口退稅;按照這些數(shù)填報(bào)增值稅申報(bào)表,有了增值稅申報(bào)表才能填報(bào)出口退稅系統(tǒng),再將出口單據(jù),如報(bào)關(guān)單錄入出口退稅系統(tǒng),系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)算退稅的相關(guān)數(shù)據(jù),生成《出口退稅免抵退匯總表》,到時(shí)候根據(jù)這些數(shù)做賬,下個(gè)月填報(bào)增值稅申報(bào)表,反復(fù)循環(huán).

生產(chǎn)型企業(yè)的增值稅如何抵扣?

2018年5月1日增值稅稅率調(diào)整,17%的稅率降為16%,因?yàn)閼?所以下文內(nèi)容不做修改了.17,一個(gè)值得紀(jì)念的數(shù)字,那些為17湊整的數(shù)字都是歷歷在目,現(xiàn)在也變成歷史了.

舉例

紡織廠A銷(xiāo)售了100萬(wàn)元布料給服裝廠B,服裝廠B把這批布料加工成服裝,200萬(wàn)元賣(mài)給了大商場(chǎng)C,大商場(chǎng)C把這批服裝300萬(wàn)元賣(mài)給了某大企業(yè)D.

下面稅款計(jì)算環(huán)節(jié).為了計(jì)算方便,不計(jì)算紡織廠A的進(jìn)項(xiàng).因?yàn)椴糠旨徔棌S不一定用進(jìn)項(xiàng)票抵扣,可能用農(nóng)產(chǎn)品扣除.

紡織廠A繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金為100*16%=16萬(wàn).開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,銷(xiāo)項(xiàng)稅金16萬(wàn)元.

服裝廠B銷(xiāo)項(xiàng)稅金為200*16%=32萬(wàn),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,銷(xiāo)項(xiàng)稅金32萬(wàn)元.紡織廠A開(kāi)給服裝廠B增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅金16萬(wàn),服裝廠B抵扣16萬(wàn),服裝廠B實(shí)際繳納增值稅16萬(wàn).

大商場(chǎng)C銷(xiāo)項(xiàng)稅金為300*16%=48萬(wàn),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,銷(xiāo)項(xiàng)稅金48萬(wàn)元.抵扣服裝廠B開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅金32萬(wàn),大商場(chǎng)C實(shí)際繳納增值稅16萬(wàn)元.

生產(chǎn)出口服裝進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣嗎?出口免征增值稅,因此進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,但是依法可以申請(qǐng)退稅.為了大家以后在工作中遇到類(lèi)似問(wèn)題都能解決,小編特意整理了生產(chǎn)企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣問(wèn)題等相關(guān)問(wèn)題,希望大家好好學(xué)習(xí),能夠熟練運(yùn)用到工作之中.