所得稅費(fèi)用怎么沖銷(xiāo)遞延所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)是所得稅會(huì)計(jì)的一個(gè)科目.

我們必須先建立一個(gè)概念,那就是:所得稅會(huì)計(jì)調(diào)整的是所得稅費(fèi)用,不是應(yīng)交所得稅.換句話說(shuō),所得稅受稅法的調(diào)整,不受所得稅會(huì)計(jì)這個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的調(diào)整.所得稅該怎么交就怎么交,與所得稅費(fèi)用怎么核算沒(méi)有一點(diǎn)關(guān)系.

借:所得稅費(fèi)用 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 

說(shuō)明你的應(yīng)交所得稅是,這個(gè)不受所得稅會(huì)計(jì)如何核算的影響.你交到稅局的就應(yīng)該是350,它很剛性,不折不扣.它對(duì)應(yīng)的的所得稅費(fèi)用350,它卻很柔性,受所得稅會(huì)計(jì)這個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的調(diào)整,也就是說(shuō),它受所得稅會(huì)計(jì)的影響.

你的第二套分錄:

借:遞延所得稅資產(chǎn) 

貸:所得稅費(fèi)用 

說(shuō)明的就是所得稅費(fèi)用受所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響.

沖回遞延所得稅資產(chǎn)分錄如何寫(xiě)?

答:遞延所得稅是用總額減去去年總額得出發(fā)生額得到的,也就是去年的遞延所得稅資產(chǎn)是去年資產(chǎn)總計(jì)提數(shù)減去前年資產(chǎn)總計(jì)提數(shù),假如去年有100萬(wàn)總額而前年是90總額的遞延所得稅資產(chǎn),那么去年遞延所得稅資產(chǎn)就是10萬(wàn).

所以,今年的遞延所得稅科目依舊按照這個(gè)原則來(lái)計(jì)算,然后對(duì)應(yīng)如果是正的繼續(xù)借"遞延所得稅資產(chǎn)"、貸記"所得稅費(fèi)用",如果是負(fù)數(shù)就沖掉.

借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用  虧損的本質(zhì)原因,體現(xiàn)在利潤(rùn)表上就是收入性質(zhì)的金額大于成本費(fèi)用性質(zhì)的金額,由于虧損不用交稅,所以沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅科目出現(xiàn).

所得稅費(fèi)用怎么沖銷(xiāo)遞延所得稅.遞延所得稅資產(chǎn)的沖減就是本文有提及到的轉(zhuǎn)回,意思一樣,會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的沖回遞延所得稅資產(chǎn)分錄如何寫(xiě)說(shuō)到這,更多有關(guān)這方面的內(nèi)容,大家可以進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)咨詢(xún)學(xué)習(xí).