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企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?
申報(bào)年度帳務(wù)處理完后,匯算清繳工作簡(jiǎn)要概述如下:
1、檢查帳務(wù):檢查申報(bào)年度全年帳務(wù),另?yè)?jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);
2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理),確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅;
3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料;
4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的,年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告;
5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作,備好年度所得稅申報(bào)表,附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料,報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān).
哪些企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?
(一)企業(yè)所得稅實(shí)行"查賬征收"方式納稅:
企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳,年度終了匯算清繳.
(二)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)稅所得率"方式納稅:
納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額,進(jìn)行預(yù)繳,年度終了匯算清繳.
(三)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)納所得稅額"方式納稅:
應(yīng)納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳;
在應(yīng)納所得稅額確定以后,減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額;
納稅人年度終了后,申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款;
申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款.
通過(guò)以上分析我們可以看出,實(shí)行"核定應(yīng)納所得稅額"方式納稅的企業(yè),不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳.
哪些企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?通過(guò)閱讀全文我們可以知道,并不是所有的企業(yè)都需要進(jìn)行所得稅匯算清繳的,只要符合要求的企業(yè)才需要進(jìn)行這項(xiàng)工作,如果還有更多疑問(wèn),請(qǐng)點(diǎn)擊窗口與老師們交流.
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