增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅.本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù).

應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄,一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí),作相反的會(huì)計(jì)分錄.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅全--未交增值稅

貸:銀行存款

什么是應(yīng)交稅金?

應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款.是應(yīng)付帳款的一種.主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等.為了反映各種稅金的應(yīng)交和實(shí)際交納情況,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金"帳戶進(jìn)行核算.企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款,貸(增)記該帳戶,實(shí)際交納時(shí),借(減)記該帳戶,月末,余額在貸方,表示應(yīng)交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金."應(yīng)交稅金"帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)帳,進(jìn)行明細(xì)分類核算.

增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?以上內(nèi)容就是本期小編老師匯總的相關(guān)資料,相信你們都知道企業(yè)的增值稅雜年末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候做轉(zhuǎn)出未交增值稅科目來(lái)核算的,但是需要注意的是對(duì)此進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅之間的差額對(duì)比的,如果你們覺(jué)得上文講解資料有什么問(wèn)題,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)學(xué)習(xí)的.