預(yù)付款開收據(jù)會(huì)計(jì)如何記賬

如果對(duì)方是新客戶,預(yù)付款時(shí)

借:預(yù)付賬款

貸:現(xiàn)金或銀行存款

收到貨物時(shí)

借:原材料或庫存商品

貸:預(yù)付賬款

如果有差額繼續(xù)付款時(shí)

借:預(yù)付賬款

貸:現(xiàn)金或銀行存款

如果是應(yīng)付賬款已有的老客戶,預(yù)付款時(shí)

借:應(yīng)付賬款

貸:現(xiàn)金或銀行存款

收到貨物時(shí)

借:原材料或庫存商品

貸:應(yīng)付賬款

如果有差額繼續(xù)付款時(shí)

借:應(yīng)付賬款

貸:現(xiàn)金或銀行存款

預(yù)付款發(fā)票開具及賬務(wù)處理怎么做?

開具正式發(fā)票

如果購買方要求開具正式發(fā)票,即使商品尚未交付、銷售尚未實(shí)現(xiàn),但因?yàn)橐呀?jīng)發(fā)生了納稅義務(wù),所以需要繳納稅款.

賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

借:預(yù)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

條件達(dá)成,開具正式發(fā)票時(shí)

借:預(yù)收賬款/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

開具收據(jù)或"不征稅"發(fā)票

因是預(yù)付款,其商品尚未交付、銷售尚未實(shí)現(xiàn),可在開具發(fā)票時(shí)選擇"未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目"開具,稅率一欄填寫"不征稅",待后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生后,再開具正常發(fā)票.這樣開具的好處是暫不需支付稅費(fèi),待納稅義務(wù)發(fā)生后,開具正式發(fā)票時(shí)一起繳納稅款即可.

預(yù)付款開收據(jù)會(huì)計(jì)如何記賬?其實(shí)通過小編老師針對(duì)企業(yè)預(yù)付賬款開具的收據(jù)處理,如果是新客戶的預(yù)付賬款可以做預(yù)付賬款的科目記錄,如果是老客戶則是做應(yīng)付賬款的科目進(jìn)行處理,如果你們看完上文整理的相關(guān)資料后還有什么其他的問題,歡迎你們來本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行咨詢.