超過認(rèn)證期發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎

不能開紅字發(fā)票了。

對認(rèn)證時已超出90天認(rèn)證期限的專用發(fā)票，由于無法認(rèn)證，不得申請出具《通知單》，也就是說不能申請開具紅字發(fā)票了。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號 )第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理:

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

分析上述規(guī)定，尚未交付購買方的增值稅專用發(fā)票需要開具紅字發(fā)票，必須在“認(rèn)證期限內(nèi)”上傳《信息表》的規(guī)定已經(jīng)作廢。

2016年47號公告中并沒有規(guī)定必須在“認(rèn)證期內(nèi)”，從文件上說超過認(rèn)證期限未認(rèn)證的發(fā)票也可以開具紅字發(fā)票了，雖然可以從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開出，但是超期未認(rèn)證抵扣，開具紅票后重新開具藍(lán)字發(fā)票，再行抵扣的行為可能會給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險。所以建議取得所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，再行開具紅字發(fā)票。

銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。因此，對認(rèn)證時已超出90天認(rèn)證期限的專用發(fā)票，由于無法認(rèn)證，不得申請出具《通知單》。

已過認(rèn)證期還沒有認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票現(xiàn)銷售退回怎么辦 ?

丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理：購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。開票方需要復(fù)印發(fā)票復(fù)印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》；再由收票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，才可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

現(xiàn)在過了認(rèn)證期，只能由銷售方開紅字發(fā)票后，再重新開票給你們。

過了認(rèn)證期的發(fā)票被退回怎么處理？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年47號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

綜上所述，已認(rèn)證的發(fā)票，不符合作廢的條件，也不能退還，可以按國家稅務(wù)總局公告2016年47號開具紅票的規(guī)定處理。

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