財(cái)務(wù)報(bào)表季報(bào)現(xiàn)金流量表怎么填

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》規(guī)定,小企業(yè)可不報(bào)《現(xiàn)金流量表》,一定要報(bào),建議下載《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目、主要賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)報(bào)表》

具體填寫方法:

(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①"銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)本期銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"和"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

②"收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)本期收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"和"銀行存款"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

③"購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)本期購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"、"原材料"、"庫(kù)存商品"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

④"支付的職工薪酬"項(xiàng)目,反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付職工薪酬"科目的本期發(fā)生額填列.

⑤"支付的稅費(fèi)"項(xiàng)目,反映小企業(yè)本期支付的稅費(fèi).本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)交稅費(fèi)"等科目的本期發(fā)生額填列.

⑥"支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)本期支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①"收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,以及收回長(zhǎng)期債券投資本金而收到的現(xiàn)金,不包括長(zhǎng)期債券投資收回的利息.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"短期投資"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"長(zhǎng)期債券投資"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

②"取得投資收益收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)和利息收入.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"投資收益"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

③"處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額"項(xiàng)目,反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)取得的現(xiàn)金,減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)稅費(fèi)等后的凈額.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"固定資產(chǎn)清理"、"無形資產(chǎn)"、"生產(chǎn)性生物資產(chǎn)"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

④"短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金.包括:企業(yè)取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"短期投資"、"長(zhǎng)期債券投資"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

⑤"購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金.包括:購(gòu)買機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金支出,不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用資本化部分和支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目人員的薪酬.為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)而發(fā)生借款費(fèi)用資本化部分,在"償還借款利息支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目反映;支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目人員的薪酬,在"支付的職工薪"項(xiàng)目反映.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"固定資產(chǎn)"、"在建工程"、"無形資產(chǎn)"、"研發(fā)支出"、"生產(chǎn)性生物資產(chǎn)"、"應(yīng)付職工薪酬"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①"取得借款收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"短期借款"、"長(zhǎng)期借款"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

②"吸收投資者投資收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)收到的投資者作為資本投入的現(xiàn)金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"實(shí)收資本"、"資本公積"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

③"償還借款本金支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長(zhǎng)期借款的本金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"短期借款"、"長(zhǎng)期借款"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

④"償還借款利息支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長(zhǎng)期借款的利息.本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付利息"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

⑤"分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目,反映小企業(yè)向投資者實(shí)際支付的利潤(rùn).本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付利潤(rùn)"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表中期初現(xiàn)金余額填寫?

期初現(xiàn)金余額,在本年累計(jì)金額里寫資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金年初數(shù).

本月金額寫上月資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)(即本月期初數(shù))

期末數(shù)減年初數(shù)就是本年累計(jì)數(shù).期末數(shù)減月初數(shù)是本月發(fā)生數(shù).如果期末現(xiàn)金余額會(huì)每個(gè)月累加上去,就把那個(gè)數(shù)刪除,然后填貨幣資金的年初數(shù).

現(xiàn)金流量表中沒有期初余額.

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入流出的信息.

現(xiàn)金流量表"本年累計(jì)金額"欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額.

現(xiàn)金流量表"本月金額"欄反映各項(xiàng)目本月實(shí)際發(fā)生額;在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)將"本月金額"欄改為"上年金額"欄,填列上年全年實(shí)際發(fā)生額.

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