小規(guī)模納稅人減免城建稅如何處理

1、先按正常征稅處理:

借:銀行存款(或現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、季度末按實際銷售額確認(rèn)是否減免,如果未超過規(guī)定的9萬元:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

3、如果超過9萬元,則申報納稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

4、依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅.

小規(guī)模納稅人城建稅減免政策

答:首先,這是納稅人自己的選擇,選擇季報或是月報都是根據(jù)自己經(jīng)營情況來定的.但是季報比月報的稅收優(yōu)惠空間要大.因為對于小規(guī)模公司來講按月銷售額不超過10萬,教育費附加和地方教育費附加是免征的.按季度則是30萬銷售額.

舉個栗子,如果是按季度申報 ,1月銷售額15萬,只要2、3月份加起來的銷售額不超過15萬, 教育費附加和地方教育費附加是免征的.但是如果是按月的話,1月申報是要繳納教育費附加及地方教育費附加.

其次,地稅的三個附加稅費是按季度申報還是按照,按月申報主要取決于增值稅的申報.增值稅是按月,一般情況都是按月.增值稅按季,那么附加稅費也是按季.

城市維護建設(shè)稅稅額減免

城市維護建設(shè)稅由于是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅

為計稅依據(jù),并隨同增值稅、消費稅征收購,因此減免增值稅、消費稅也就意味著減免城市維護建設(shè)稅,所以城市維護建設(shè)稅一般不能單獨減免.但是如果納稅人確有困難需要單獨減免的,可以由省級人民政府酌情給予減稅或者免稅照顧.

減少或免除城市維護建設(shè)稅稅負(fù)的優(yōu)待規(guī)定.城建稅以"二稅"的實繳稅額為計稅依據(jù)征收,一般不規(guī)定減免稅,但對下列情況可免征城建稅:

(1)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的流轉(zhuǎn)稅,免征城建稅;

(2)從1994年起,對三峽工程建設(shè)基金,免征城建稅;

(3)2010年12月1日前,對中外合資企業(yè)和外資企業(yè)暫不征收城建稅.2010年12月1日以后,根據(jù)2010年10月18日頒布的《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》,外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用國務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》

需特別注意:

1、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已納的城建稅;

2、"二稅"先征后返、先征后退、即征即退的,不退還城建稅.

會計學(xué)堂小編提醒各位納稅人,最好將增值稅及附加稅費的申報期設(shè)為一致,在實際的工作經(jīng)常碰見增值稅是按季申報,而附加稅費是按月申報的情況,一方面增加了申報的難度,先要計算增值稅額,再計算附加稅費,容易出錯.另一方,納稅人容易遺忘申報,導(dǎo)致申報逾期,以上就是小規(guī)模納稅人減免城建稅如何處理?小規(guī)模納稅人城建稅減免政策的內(nèi)容,我們在日常工作中處理問題要靈活處理,如果有什么問題就來會計學(xué)堂提問.