保安公司差額征稅要備案嗎

答:保安費(fèi)按照營(yíng)改增政策屬于勞務(wù)派遣范疇,依據(jù)財(cái)稅2016 47號(hào)文件,一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方式按6%全額計(jì)稅;也可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方式按5%差額征稅(收入減去工資社保福利等).且需要到稅務(wù)局備案.

兩種方式由保安企業(yè)自由選擇.但保安行業(yè)的大多會(huì)選擇簡(jiǎn)易差額征稅,以降低稅負(fù).

差額納稅是否要備案?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站信息,差額納稅的納稅人,在增值稅申報(bào)時(shí)要提交的資料:納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn),在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,還應(yīng)報(bào)送:符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單.

所以納稅人按差額繳納增值稅時(shí)要提交資料備案.

差額征稅的會(huì)計(jì)處理

1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本""存貨""工程施工"等科目,貸記"應(yīng)付賬款""應(yīng)付票據(jù)""銀行存款"等科目.

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),應(yīng)按照允許抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)"或"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目,注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本""存貨""工程施工"等科目.

2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況.

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目;若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.

繳納增值稅時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等科目.

年末時(shí),本科目若有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目.

保安公司差額征稅要備案嗎的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,企業(yè)不管是差額征稅還是一般計(jì)稅都需要到稅務(wù)局備案,防止事后繳納增值稅時(shí)鉆空子.更多有關(guān)增值稅的相關(guān)知識(shí),歡迎關(guān)注本站資訊更新.