現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額是負數(shù)怎么處理

現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)都是本期發(fā)生額,而資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)都是期末余額.交易性金融資產(chǎn)和現(xiàn)金等價物是兩碼事.

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額出現(xiàn)負數(shù),是很正常的事,其金額等于資產(chǎn)負債表的貨幣資產(chǎn)項目的期末余額減去期初余額.要改就要改資產(chǎn)負債表的期初或期末的現(xiàn)金.

當現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為負數(shù)時,會有以下情況:

①經(jīng)營正常、投資和籌資亦無大的起伏波動,企業(yè)僅靠期初現(xiàn)金余額維持財務活動,即出現(xiàn)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量都為負數(shù),這時需要詳細分析被投資單位現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的具體內(nèi)容.

②現(xiàn)金凈流量總額出現(xiàn)負增長,現(xiàn)金流量內(nèi)部結構呈現(xiàn)的升降規(guī)律與前述分析生命周期相同,可比照預測被投資單位的風險程度.

如果是負數(shù),那就表明期末數(shù)比期初數(shù)的貨幣資金(主要包括現(xiàn)金和銀行存款兩項)要少.

凈增加額為負數(shù)表示一個單位在一個經(jīng)營周期內(nèi)現(xiàn)金的減少:

如果經(jīng)營性的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為負數(shù),說明經(jīng)營不善,會造成資金周轉(zhuǎn)困難和銀行貸款困難;

如果是投資性的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為負數(shù),影響不大.

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額就是指在現(xiàn)金流量表的三大部分(經(jīng)營活動,投資活動,籌資活動)中的廣義現(xiàn)金的增加額.

現(xiàn)金流量表補充資料中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額計算公式:

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額.一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列

小編在本文解答了現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額是負數(shù)怎么處理的問題.如果支出現(xiàn)金大于收入現(xiàn)金,那么就會出現(xiàn)這種情況.你學會了嗎?大家有興趣,可以咨詢會計學堂在線答疑老師!