稅收的特征包括什么

稅收的一般特征主要包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。

一、強(qiáng)制性

稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收。這種強(qiáng)制性體現(xiàn)在兩個方面：

稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權(quán)力。

稅收的征收過程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國家可以依法進(jìn)行處罰。

二、無償性

稅收的無償性是指通過征稅，社會集團(tuán)和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。這種無償性也體現(xiàn)在兩個方面：

政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接支付任何報(bào)酬。

政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。

這是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。這也是稅收與其他財(cái)政收入形式的重要區(qū)別。

三、固定性

稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，這些標(biāo)準(zhǔn)包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。

稅收優(yōu)先原則的表現(xiàn)是什么？

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)具有優(yōu)先征收無擔(dān)保債權(quán)稅款的權(quán)力，法律另有規(guī)定的除外。

稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，是指納稅人在有其他應(yīng)償還的債務(wù)的同時有繳納稅款的義務(wù)，且納稅人未設(shè)置相應(yīng)的擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)，無法同時滿足繳納稅款又清償以及其他公司債務(wù)的需要，此類財(cái)產(chǎn)應(yīng)該先用于償清應(yīng)交稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，取得納稅人無擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)，可以優(yōu)先于其他債權(quán)人。

2、稅收優(yōu)先于在之后發(fā)生的抵押、質(zhì)押和留置權(quán)等權(quán)利。

繳納稅收的義務(wù)優(yōu)于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)，即納稅人欠繳的稅款發(fā)生在同一納稅人以其個人財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)設(shè)定抵押質(zhì)押行為，或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置的時間之前的，抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)制度執(zhí)行都應(yīng)排在稅收的后面。

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