什么時候計提稅金

月末、季末、年末，月末要根據(jù)(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)計提城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加;季末還要計提企業(yè)所得稅或者個人所得稅，年末還要增加計提印花稅。

計提時:

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅費---應交營業(yè)稅

---應交教育費附加

---應交城建稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費---應交所得稅

繳納時:

借:應交稅費----應交營業(yè)稅

-----應交教育附加費

------應交城建稅

貸:銀行存款

借:應交稅金----應交所得稅

貸:銀行存款

印花稅因為不是稅金，不用計提，直接在繳納時計入管理費用。分錄如下

借:管理費用---印花稅

貸:銀行存款

月底若要結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

計提所得稅金額公式是什么？

計提所得稅金額公式具體如下：

1、企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

其中，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

2、個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；

其中，應納稅所得額=月度收入-起征點-專項扣除（五險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

所得稅是以納稅人的所得額為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，主要包括企業(yè)所得稅和個人所得稅，其計算涉及納稅人經(jīng)濟活動的各個方面。

什么時候計提稅金？整體上來說，關于企業(yè)計提稅金的時間和會計分錄方面的知識，大家只要認真閱讀上文應該都是能夠理解的，在這里小編老師就不再一一累述啦；其實不僅僅是稅金的計提處理，學員們還需要掌握好稅金結(jié)轉(zhuǎn)的處理，這些關于計提和結(jié)轉(zhuǎn)方面的財務知識，在本網(wǎng)站上還有很多課程是可以免費學習到的，所以大家在日常的學習或者工作中要是遇到財務的難題，都可以來這里試試。