加計抵扣怎么做分錄

加計抵減會計分錄如下:

1、月末轉出未交增值稅,此時不考慮加計抵減稅額,賬務處理為:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

2、下月繳納增值稅,按進項稅額的5%加計抵減,會計分錄為:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款(實繳部分)

其他收益(加計抵減部分)

根據(jù)財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第43號),自2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額.企業(yè)在進行加計抵減賬務處理時,應通過"其他收益"科目進行核算.

加計抵減政策是什么意思?

加計抵減政策是指對符合條件的納稅人允許其按照當期可抵扣進項稅額的一定比例計算出一個抵減額,專用于抵減納稅人一般計稅方法計算的應納稅額.這項政策旨在降低納稅人的稅負,特別是針對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人,允許他們在當期可抵扣進項稅額的基礎上,再按照一定的比例抵扣一部分進項稅.加計抵減政策的實施期限為2019年4月1日至2021年12月31日,期間允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額.

這項政策的具體操作方式是,納稅人首先按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額(抵減前的應納稅額),然后根據(jù)不同情況加計抵減:如果抵減前的應納稅額等于零,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;如果抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;如果抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.

此外,加計抵減政策的適用范圍包括提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務的納稅人,這些服務的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人可以享受此政策.這項政策是一項臨時性的優(yōu)惠政策,旨在有效降低適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人的稅收負擔.

以上詳細介紹了加計抵扣怎么做分錄,也介紹了加計抵減政策是什么意思.加計抵扣的分錄的制作方法應該如本文所講.加計抵減政策指的是增值稅的一種優(yōu)惠政策,享受這種優(yōu)惠政策的單位,可以享受所抵扣進項稅額加計抵扣10%的稅收優(yōu)惠政策.