月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

結(jié)轉(zhuǎn),或月底結(jié)轉(zhuǎn),指月底結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶.這里涉及兩個(gè)賬戶,前者是轉(zhuǎn)出賬戶,后者是轉(zhuǎn)入賬戶,一般而言,結(jié)轉(zhuǎn)后,轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額.

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4. 實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄規(guī)范做法如下:

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 3

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅                3

(2)計(jì)提X月營業(yè)稅金及附加:

借:營業(yè)稅金及附加  0.3

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅  0.3*70%=0.21

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加  0.3*30%=0.09

(3)次月繳納增值稅等

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   3

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅  0.21

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加  0.09

貸:銀行存款                          3.3

如果本月不交增值稅則不用做上述各項(xiàng)分錄,期末明細(xì)賬有進(jìn)項(xiàng)稅余額即為留抵稅額.

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