銷售時(shí)沒(méi)開專用發(fā)票，被查補(bǔ)稅后能不能補(bǔ)開

  可以補(bǔ)開。

  按照發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，銷售貨物或提供勞務(wù)必須向購(gòu)買方開具發(fā)票。被查單位不能因稅務(wù)機(jī)關(guān)查處為由，拒絕向購(gòu)買方開具發(fā)票。但實(shí)際操作時(shí)要注意，同一筆收入只能申報(bào)納稅一次，被查單位在開具發(fā)票時(shí)要按程序操作，否則會(huì)造成同一筆收入既被查補(bǔ)稅款又要申報(bào)納稅，從而出現(xiàn)重復(fù)繳稅的情況。

  例如，某公司在納稅檢查被發(fā)現(xiàn)“預(yù)收帳款-A企業(yè)”貸方余額100000元、“其他應(yīng)付款-B企業(yè)”貸方余額50000元，經(jīng)查實(shí)該公司分別向A、B企業(yè)發(fā)出甲產(chǎn)品400件、200件，甲產(chǎn)品含稅售價(jià)500元/件，成本價(jià)400元/件，因款項(xiàng)尚未收齊，該公司尚未向?qū)Ψ介_票。稅務(wù)部門依法對(duì)該公司作追繳增值稅=(400+200)×500/1.17×17%=43589.74元、處少繳稅款一倍數(shù)額罰款并按規(guī)定加收滯納金的稅務(wù)處理、處罰決定。該公司應(yīng)按以下步驟操作：

  一是在收到稅務(wù)處理決定書時(shí)：

  借：預(yù)收帳款—A 100000

  應(yīng)收帳款—A 100000

  其他應(yīng)付款—B 50000，

  應(yīng)收帳款—B 50000

  貸：以前年度損益調(diào)整 256410.26

  應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整43589.74。

  二是繳納查補(bǔ)稅款、罰款及滯納金時(shí):

  借：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整43589.74

  營(yíng)業(yè)外支出 (罰款) 43589.74

  營(yíng)業(yè)外支出 (滯納金)1961.54

  貸：銀行存款 89141.02

  三是購(gòu)貨方索取專用發(fā)票時(shí)，該公司可如實(shí)開具專用發(fā)票：

  借：應(yīng)收帳款—A 200000

  應(yīng)收帳款—B 100000

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 256410.26

  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)43589.74。

  四是該企業(yè)可將稅務(wù)處理決定書、已開專用發(fā)票的原件及相應(yīng)的記帳憑證復(fù)印件報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，企業(yè)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)不再給購(gòu)貨方。

  借：應(yīng)收帳款—A -200000

  應(yīng)收帳款—B -100000

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -256410.26

  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)-43589.74。

  按上述方法操作，既能夠使帳面往來(lái)與實(shí)際往來(lái)發(fā)生額相符、帳面銷項(xiàng)稅額與申報(bào)的銷項(xiàng)稅額一致，又能保證抄稅數(shù)與申報(bào)銷項(xiàng)數(shù)一致、CTAIS系統(tǒng)稽查部門產(chǎn)生的增值稅查補(bǔ)額與申報(bào)系統(tǒng)的應(yīng)征額無(wú)沖突，對(duì)購(gòu)銷雙方都有利，合情合理合法。

 稽查查補(bǔ)銷售要開增值稅發(fā)票嗎

  1、稽查查補(bǔ)銷售不一定要開增值稅發(fā)票。

  2、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確<增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法>若干條款處理意見的通知》(國(guó)稅函[2010]139號(hào))第一條規(guī)定，認(rèn)定辦法第三條所稱年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額?；椴檠a(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。

  銷售時(shí)沒(méi)開專用發(fā)票，被查補(bǔ)稅后能不能補(bǔ)開?在公司銷售貨物后就應(yīng)該要主動(dòng)開發(fā)票給客戶，不能夠被稅局查處之后再進(jìn)行補(bǔ)開，這樣不符合稅局的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)工作也會(huì)帶來(lái)麻煩。更多不開發(fā)票的后果，會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)都有詳細(xì)介紹，有疑問(wèn)可以直接咨詢網(wǎng)站老師。