固定資產(chǎn)、存貨損失的財(cái)稅處理怎么做?

一、固定資產(chǎn)、存貨損失的稅務(wù)處理：

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]57號(hào))文)規(guī)定：

1.對(duì)企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.對(duì)企業(yè)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.對(duì)企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、固定資產(chǎn)、存貨損失的會(huì)計(jì)規(guī)定：

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》第二十一條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的存貨毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。存貨的賬面價(jià)值是存貨成本扣減累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備后的金額。存貨盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨毀損計(jì)入當(dāng)期損益的金額=存貨處置收入-存貨賬面價(jià)值-相關(guān)稅費(fèi)

=存貨處置收入-(存貨成本 -累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備)-相關(guān)稅費(fèi)

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》第二十三條規(guī)定：企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

固定資產(chǎn)毀損計(jì)入當(dāng)期損益的金額= 固定資產(chǎn)處置收入- 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值-相關(guān)稅費(fèi)

= 固定資產(chǎn)處置收入-(固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)-相關(guān)稅費(fèi)

固定資產(chǎn)折舊完了怎么處理?

一般，提完折舊后，如果繼續(xù)使用，先在賬上掛著，賬面價(jià)值為固定資產(chǎn)的殘值。如果固定資產(chǎn)提完折舊后，不再使用，則由使用部門提出報(bào)廢等清理申請(qǐng)，按公司內(nèi)控程序?qū)?a target='_blank' style="color: #15C994" href="http://www.5iwh5.cn/baike/kuaiji/gudingzichan/59/">固定資產(chǎn)清理，殘值變賣后，做賬：

借：固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)減值損失

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)借：現(xiàn)金等

貸：固定資產(chǎn)清理將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入/支出

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

結(jié)轉(zhuǎn)后，固定資產(chǎn)清理賬戶無余額。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于固定資產(chǎn)、存貨損失的財(cái)稅處理怎么做的全部?jī)?nèi)容了，固定資產(chǎn)、存貨損失的財(cái)稅會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理是存在一定的差異的，固定資產(chǎn)折舊完了怎么處理上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。