年終計(jì)提費(fèi)用企業(yè)所得稅處理

企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅費(fèi)用繳納的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅可以不進(jìn)行計(jì)提嗎?

答:是不可以的,企業(yè)所得稅是一定要計(jì)提.

因?yàn)樗枚悓?shí)行的是季度末核算,次月15日前申報(bào)繳納.

為了遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則,只能實(shí)行預(yù)提方式來(lái)核算.

季度預(yù)繳不計(jì)提,是在繳納時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款.

年底時(shí)計(jì)提,借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi),再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn).

匯繳時(shí),如補(bǔ)稅,借利潤(rùn)分配貸銀行存款.

如不需補(bǔ)稅,應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額為匯交產(chǎn)生的多繳稅金.

多計(jì)提的所得稅怎么處理?

答;一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

二、跨年度的,通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)事項(xiàng).

企業(yè)所得稅是指對(duì)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

年終計(jì)提費(fèi)用企業(yè)所得稅處理.以上就是對(duì)于年終計(jì)提費(fèi)用企業(yè)所得稅應(yīng)該如何處理的相關(guān)內(nèi)容講解,對(duì)此大家是否了解了呢?本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家提供.