外貿(mào)出口退稅的相關(guān)計算是怎樣的？

（一）當期應(yīng)納稅額的計算

當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（二）免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

案例一：某有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物報關(guān)出口，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額為100000元，增值稅額為17000元，款項已銀行存款支付。該貨物的退稅率為13%，出口銷售價格為15000美元（匯率1：8.30）。

1.采購貨物時：

借：庫存商品 100,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）17,000

貸：銀行存款 117,000

2.出口銷售免稅，貨款折合人民幣：

借：銀行存款 124,500 （15000×8.30）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 124,500

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000

貸：庫存商品 100,000

4.計算不予退還的進項稅額：

100000×（17%-13%）=4,000

借：主營業(yè)務(wù)成本 4,000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4,000

5.應(yīng)收出口退稅：

借：應(yīng)收出口退稅 13,000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）13,000

6.收到出口退稅：

借：銀行存款 13,000

貸：應(yīng)收出口退稅 13,000

以上就是小編為大家介紹的外貿(mào)出口退稅的相關(guān)計算是怎樣的，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，會計學堂將會針對你的問題，盡力為你解決!