跨年多計提工資怎么沖

多提的工資在應(yīng)付工資或者額應(yīng)付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時應(yīng)該調(diào)整納稅的,調(diào)整納稅之后可以通過以前年度損益調(diào)整科目減應(yīng)付工資或者應(yīng)付職工薪酬多提部分沖減.具體的分錄如下:

(1)若金額不大,可以直接在上年進(jìn)行沖銷憑證;

(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:

借:應(yīng)付職工薪酬 貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤

計提工資時的會計分錄怎么做呢?次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

一、1.計提工資時(就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢)

借:管理費(fèi)用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業(yè)部分,即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借:管理費(fèi)用(同上)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

二、1.發(fā)放工資時

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時

借:應(yīng)付職工薪酬--社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

【注意】

社保沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣.企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納的部分,可列入"管理費(fèi)用"中.

跨年多計提工資怎么沖?沖銷問題一直以來是不少會計都需要應(yīng)對的問題,這就需要在平時的工作中多積累多學(xué)習(xí),這樣才能在遇到財務(wù)問題時做出最快的反應(yīng),提出最有效的解決辦法,以備不時之需.想要了解更多的專業(yè)知識,請關(guān)注會計學(xué)堂.