未開(kāi)票收入如何申報(bào)增值稅

如果有無(wú)票產(chǎn)品銷(xiāo)售收入,比照正常銷(xiāo)售分錄:借:現(xiàn)金等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額;若有材料或廢料收入,借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額.至于來(lái)申報(bào),進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊"發(fā)票采集"--"無(wú)票視同銷(xiāo)售或納稅檢查調(diào)整"--點(diǎn)擊"增加"--選擇"無(wú)票銷(xiāo)售收入"--錄入金額或稅額(對(duì)于貸方不是"自主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"而是"其他業(yè)務(wù)收入"等,建議只錄入"稅額",否則會(huì)產(chǎn)生申報(bào)表上"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"與賬上"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"不符)--"保存",然后打開(kāi)"附表一",此無(wú)票收入自動(dòng)填寫(xiě)到第四行"未開(kāi)具發(fā)票",點(diǎn)擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無(wú)法錄入),最后打開(kāi)申百報(bào)表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額".

未開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄與開(kāi)票分錄一樣做,為了區(qū)別開(kāi)票分錄,最好在摘要欄中注明未開(kāi)票銷(xiāo)售字樣,在增值稅納稅申報(bào)時(shí),未開(kāi)票收入填寫(xiě)在《表一》未開(kāi)具發(fā)票一欄中.

按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)文件要求,當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù).根據(jù)這一規(guī)則,"未開(kāi)票收入"相應(yīng)欄次均不應(yīng)小于零,否則就會(huì)造成申報(bào)銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)小于開(kāi)票金額、稅額合計(jì)數(shù),產(chǎn)生申報(bào)異常.按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)文件規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)將暫不對(duì)其稅控設(shè)備解鎖,并將異常比對(duì)結(jié)果進(jìn)行核實(shí)和處理.

因此,在3月1日后,納稅人申報(bào)增值稅未開(kāi)票收入時(shí)需要注意以下事項(xiàng):

1.發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間,申報(bào)增值稅仍然在"未開(kāi)票收入"欄填列正數(shù)銷(xiāo)售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證.

2.如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票,則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間,申報(bào)增值稅不能在"未開(kāi)票收入"填列負(fù)數(shù),而應(yīng)計(jì)算在開(kāi)票銷(xiāo)售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入,將差值填列到"開(kāi)票收入"的相應(yīng)欄次

3.對(duì)于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常,因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào),需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核,并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開(kāi)票收入金額的一致性,申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備.

上月未開(kāi)發(fā)票的收入申報(bào)增值稅后下月開(kāi)出發(fā)票怎么處理?

將上期收入未開(kāi)票,已申報(bào)納稅部分(上期填入未開(kāi)具發(fā)票欄)按負(fù)數(shù)填入相應(yīng)申報(bào)表1本期銷(xiāo)售情況明細(xì)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票欄.

如果本期也有開(kāi)票部分,則沖減.未開(kāi)票收入填寫(xiě)未負(fù)數(shù),已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況,網(wǎng)上申報(bào)是無(wú)法通過(guò)的,只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào).這點(diǎn)從需要填寫(xiě)的比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單就可以看出來(lái).

發(fā)票數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)的比對(duì).發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)然是和開(kāi)票系統(tǒng)的抄報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì),認(rèn)證數(shù)據(jù)當(dāng)然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對(duì).

未開(kāi)票收入如何申報(bào)增值稅?我們都知道增值稅申報(bào)時(shí),報(bào)表中是有未開(kāi)票收入這個(gè)欄目,你如實(shí)在這個(gè)欄目進(jìn)行填寫(xiě)就是可以的.如果在之后你有收到發(fā)票也可以將之前的進(jìn)行沖減.具體的操作會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文中都有提到,你可以仔細(xì)揣摩一下.