發(fā)票已認(rèn)證發(fā)現(xiàn)對方開錯稅率怎么處理

情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時滿足以下三個條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯開發(fā)票，納稅人報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報;次月開具紅字發(fā)票，再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發(fā)票開具錯誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺辦理異常申報。

發(fā)票開具錯誤沒有按照規(guī)定處理，稅局可能會對企業(yè)進(jìn)行處理。如果當(dāng)月沒有及時報廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報，下月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額，避免導(dǎo)致漏報，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

增值稅發(fā)票開錯具體處理辦法

（一）增值稅專用發(fā)票開具錯誤

1.一般納稅人（包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人）當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

2.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第47號）

備注：

“符合作廢條件”是指同時具有以下情形：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

2.銷售方未抄稅并且未記賬；

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

同時需要注意，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回；如果沒有退回，也不符合作廢條件。

（二）增值稅普通發(fā)票開具錯誤

1.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

2.如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

提醒：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

政策依據(jù)：

國家稅務(wù)總局令第25號規(guī)定

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號

（三）增值稅發(fā)票稅率（征收率）開具錯誤

增值稅發(fā)票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦？

1.納稅人處理方式

（1）納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅；

（2）次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票；

（3）如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

（4）稅控設(shè)備因申報比對不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（實行）》（稅總發(fā)﹝2017﹞124號）的規(guī)定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。

（2）核實后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。

（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

發(fā)票已認(rèn)證發(fā)現(xiàn)對方開錯稅率怎么處理的問題現(xiàn)在大家都清楚沒，會計學(xué)堂小編告訴大家，對方申請紅字發(fā)票信息表上傳之后你下載開票，然后再開正確的給他，讓他把之前的錯誤發(fā)票給你，本文就為大家講述到此，更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新。