經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)比率可以為負(fù)數(shù)嗎

答:可以.

1、初創(chuàng)期:當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期.在這個(gè)階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場(chǎng),其資金來(lái)源只有舉債、融資等籌資活動(dòng).

2、發(fā)展期:當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期.

這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場(chǎng),銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢(shì),表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中大量貨幣資金回籠,同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~可能無(wú)法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充.

3、成熟期:當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí),表明企業(yè)進(jìn)入產(chǎn)品成熟期.在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場(chǎng)穩(wěn)定,已進(jìn)入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度.

4、衰退期:當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí),可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期.這個(gè)時(shí)期的特征是:市場(chǎng)萎縮,產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出,同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足.

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是負(fù)的,說(shuō)明什么?

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量同流動(dòng)負(fù)債的比率,它可以從現(xiàn)金流量角度來(lái)反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力.

在這個(gè)比率當(dāng)中,由于負(fù)債在正常情況下不可能是負(fù)數(shù),所以只能是現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù),也就是說(shuō),企業(yè)經(jīng)營(yíng)的凈現(xiàn)金流量為負(fù)值.

這個(gè)比率,反映的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)短期負(fù)債償還能力的影響,如果現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù),則表明對(duì)于企業(yè)負(fù)債的償還,完全無(wú)法依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,只能依靠企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn),這對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是很不利的,而且大大增加了企業(yè)的短期資金風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展構(gòu)成影響.

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