增值稅申報(bào)表無(wú)數(shù)據(jù)怎么填

在申報(bào)時(shí),除了表中自帶數(shù)據(jù)的欄目之外,均填寫(xiě)0.但需注意的是,本征期繳納的稅款必須填寫(xiě),不得以0代替,其他部分,申報(bào)表主表及附表會(huì)根據(jù)零申報(bào)自動(dòng)生成,無(wú)需人工填寫(xiě).

網(wǎng)上申報(bào)時(shí),說(shuō)是增值稅納稅申報(bào)表附列資料四沒(méi)填寫(xiě),申報(bào)表附列資料四怎么填寫(xiě)?

新的申報(bào)軟件附表四是"稅額抵減情況表",一般在填列資料時(shí)錄入數(shù)據(jù),系統(tǒng)自動(dòng)生成;如不發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)的,一般均填列為零即可.如未發(fā)生抵減事項(xiàng)的,則只需填列零,不需填寫(xiě)其他數(shù)據(jù).進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí),本期存在留抵稅額,留待下期抵扣,本期無(wú)需繳納增值稅.

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填寫(xiě)說(shuō)明

本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫(xiě),反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況.

本表第2行由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫(xiě),反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況.其他納稅人不填寫(xiě)本表.

增值稅申報(bào)表填報(bào)錯(cuò)了是能修改的.那么,應(yīng)該如何修改呢?

如果的增值稅已申報(bào)成功(報(bào)表已入國(guó)稅征管系統(tǒng)),則要改報(bào)表的話,當(dāng)月申報(bào)期內(nèi),你可以直接到國(guó)稅大廳作廢申報(bào)表,回來(lái)后再次申報(bào).

如果已過(guò)當(dāng)月申報(bào)期的,則要手工填寫(xiě)一套正確的增值稅申報(bào)表,去找專管員簽定確認(rèn)后,再到大廳修改報(bào)表即可.

發(fā)生?增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤時(shí),可以這樣處理:

1.作為依法紅沖的銷售,如已開(kāi)具紅票的(在稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該已申請(qǐng)紅沖并備案),即當(dāng)月多申報(bào)繳納增值稅,應(yīng)申請(qǐng)退稅(或在下月抵減),或與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)申請(qǐng)?jiān)谙略伦餮a(bǔ)申報(bào)處理;

2.如果是未開(kāi)具紅票(即為視同銷售或無(wú)票銷售)的沖減,由于屬于本月多繳稅性質(zhì)(不存在滯納金),那就只能在下月補(bǔ)做申報(bào),同時(shí)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交本月及下月的賬面與申報(bào)表(收入及銷項(xiàng)稅)存在差異原因的說(shuō)明報(bào)告,以作為備案.

3,由于未能依法在業(yè)務(wù)發(fā)生所屬期進(jìn)行申報(bào),嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是屬于未按規(guī)定進(jìn)行如實(shí)申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)也可能按章處理,但由于情況特殊,若遭處理可向稅務(wù)機(jī)關(guān)詳細(xì)說(shuō)明而申請(qǐng)獲取諒解.

增值稅申報(bào)表您都填對(duì)了嗎?

問(wèn)題一:小規(guī)模納稅人(非個(gè)體工商戶和其他個(gè)人)有代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情形,本季度銷售額包括代開(kāi)部分不超過(guò)9萬(wàn),符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn).對(duì)于代開(kāi)的部分,如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?

回復(fù):代開(kāi)專票視不同情況分別填列在第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"、第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%)"或者第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"、第4欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%)";小微免稅銷售額填列在第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"以及18欄"小微企業(yè)免稅額";代開(kāi)專票預(yù)繳稅額填列在第21欄"本期預(yù)繳稅額".

問(wèn)題二:既享受小微企業(yè)免稅的優(yōu)惠又有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項(xiàng),《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄"不含稅銷售額"是否必須填列在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"欄次?

回復(fù):《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額.享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠的企業(yè),即使有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項(xiàng),不需要填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》.

問(wèn)題三:營(yíng)改增后,地稅發(fā)票延用期間,繼續(xù)使用地稅發(fā)票的營(yíng)改增業(yè)務(wù),應(yīng)該在地稅還是國(guó)稅申報(bào)?

回復(fù):應(yīng)在國(guó)稅申報(bào)繳納增值稅.增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)填寫(xiě)到《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(一)》"開(kāi)具其他發(fā)票"欄中;增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)填寫(xiě)到《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1、4、9欄中.

問(wèn)題四:納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票,2016年5月1日以后補(bǔ)開(kāi)了增值稅普通發(fā)票,該部分發(fā)票在營(yíng)改增后該如何填報(bào)?

回復(fù):在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù),2016年5月1日以后補(bǔ)開(kāi)增值稅普通發(fā)票的,不需要再就該部分申報(bào)繳納增值稅.

問(wèn)題五:須掛賬的納稅人應(yīng)如何填列一般納稅人主表第13欄"上期留抵稅額"?

回復(fù):本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)":試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)"0";以后各期按上期申報(bào)表第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"填寫(xiě).

本欄"一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)":反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額.試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄"期末留抵稅額""一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"填寫(xiě);以后各期按上期申報(bào)表第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"填寫(xiě).

問(wèn)題六:《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》有什么勾稽關(guān)系?

回復(fù):《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第1欄"稅額"列-《附列資料(二)》第12欄"稅額"列-《附列資料(二)》第10欄"稅額"列-《附列資料(二)》第11欄"稅額"列.

問(wèn)題七:企業(yè)購(gòu)進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)如何填寫(xiě)《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》?

回復(fù):全部進(jìn)項(xiàng)稅額填入該表第2列"本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額",本期允許抵扣的60%填入該表第3列"本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額".

問(wèn)題八:企業(yè)購(gòu)進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn),留待第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣的部分應(yīng)如何填寫(xiě)《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》?

回復(fù):《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》第3列"本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額":填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額.

問(wèn)題九:適用差額征稅的小規(guī)模納稅人,主表第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)",應(yīng)填寫(xiě)差額前還是差額后的銷售額?

回復(fù):納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

問(wèn)題十:企業(yè)銷售舊貨,已在稅務(wù)機(jī)關(guān)做過(guò)舊貨的簡(jiǎn)易征收備案,是否需要在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》體現(xiàn)?

回復(fù):需要.暫時(shí)填寫(xiě)在銷售固定資產(chǎn)一欄.

問(wèn)題十一:小微企業(yè)如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?

回復(fù):符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額".個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次.

符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第18欄"小微企業(yè)免稅額".

問(wèn)題十二:個(gè)體工商戶符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額應(yīng)如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?

回復(fù):應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額".

問(wèn)題十三:小微企業(yè)的免稅額應(yīng)如何計(jì)算填列?

回復(fù):小微企業(yè)免稅額應(yīng)根據(jù)申報(bào)表第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"和征收率計(jì)算.

問(wèn)題十四:企業(yè)跨區(qū)提供建筑服務(wù)已經(jīng)預(yù)繳的增值稅款如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?

回復(fù):一般納稅人填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)和《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第28欄"分次預(yù)繳稅額";小規(guī)模納稅人填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第21欄"本期預(yù)繳稅額".

問(wèn)題十五:享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)有代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,在填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"時(shí)是否應(yīng)扣除代開(kāi)專票的部分?

回復(fù):是的,第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"不包括代開(kāi)增值稅專用發(fā)票那部分銷售額.

問(wèn)題十六:小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)如何填寫(xiě)申報(bào)表?

回復(fù):填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第8、9欄,以及《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第13欄"出口免稅銷售額".

增值稅申報(bào)表無(wú)數(shù)據(jù)怎么填的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就解答完了,在申報(bào)時(shí),除了表中自帶數(shù)據(jù)的欄目之外,均填寫(xiě)0.但需注意的是,本征期繳納的稅款必須填寫(xiě),不得以0代替,其他部分,申報(bào)表主表及附表會(huì)根據(jù)零申報(bào)自動(dòng)生成,無(wú)需人工填寫(xiě).