農(nóng)產(chǎn)品免稅增值稅申報(bào)表主表怎么填

第16行"三、免抵退稅""貨物及加工修理修配勞務(wù)":反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù).

第17行"三、免抵退稅""應(yīng)稅服務(wù)":反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù).

第18行"四、免稅""貨物及加工修理修配勞務(wù)":反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù),但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù).

第19行"四、免稅""應(yīng)稅服務(wù)":反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù),但不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù).

增值稅納稅申報(bào)表釋疑:

1、申報(bào)表及其附列資料的名詞解釋

(1)"貨物",是指增值稅應(yīng)稅的貨物.

(2)"勞務(wù)",是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù).

(3)"應(yīng)稅服務(wù)",是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù).

(4)"按適用稅率征稅"、"按適用稅率計(jì)算"和"一般計(jì)稅方法",均指按"應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額"公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法.

(5)"按簡(jiǎn)易征收辦法征稅"、"按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算"和"簡(jiǎn)易計(jì)稅方法",均指按"應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率"公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法.

(6)"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目",是指提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目.

條件報(bào)送資料

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的部分從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人,還應(yīng)報(bào)送《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》.

2、開具稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的,還應(yīng)報(bào)送已開具發(fā)票的存根聯(lián).

3、納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的相關(guān)憑證,包括:

增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián);

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件;

稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票;

已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián).

4、納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn),在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,還應(yīng)當(dāng)報(bào)送符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單,主要包括:

支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以發(fā)票為合法有效憑證;

支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明;

繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證;

扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款,以省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證;

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證.

5、部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人,還應(yīng)報(bào)送:

《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》;

《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》;

《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》;

《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》;

《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

6、從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人,還應(yīng)報(bào)送:

《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》;

《加油站月份加油信息明細(xì)表》或加油IC卡;

《加油站月銷售油品匯總表》;

《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》.

7、輔導(dǎo)期一般納稅人還應(yīng)報(bào)送《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》.

小規(guī)模納稅人免稅農(nóng)產(chǎn)品申報(bào)報(bào)表怎么填寫?

1、納稅人,在購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期,憑取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄.

2、納稅人,在一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.

一般納稅人取得的采購(gòu)專用發(fā)票需要認(rèn)證,認(rèn)證后填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第35欄"本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"欄和第2欄"本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"欄.

一般納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書比對(duì)相符后,填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第5欄"海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"欄.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品免稅增值稅申報(bào)表主表怎么填所整理的相關(guān)內(nèi)容,增值稅申報(bào)時(shí),主表第8項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額" 欄、第9項(xiàng)"免稅貨物銷售額" 欄、附表一的"三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)" 填寫免稅貨物的含稅銷售額,不填寫其他欄次.