新個稅稅后收入反推稅前收入計算公式

=IF(A3<=5000,A3,ROUND(MAX((A3-5000-{0;21;141;266;441;716;1516}*10)/(1-{3;10;20;25;30;35;45}%))+5000,2))

公式中的 A3為稅后工資,不含社保費及其他應(yīng)扣除項目.

計算個人所得稅:

=ROUND(MAX((A3-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;141;266;441;716;1516}*10,),2)

公式中的 A3,指的是應(yīng)發(fā)工資減去應(yīng)扣減的五險一金及其他應(yīng)扣除項目之后的余額.

新個稅法下稅后工資變多了

今年開始,個人所得稅由原來的按月代扣代繳變?yōu)槔塾嬵A(yù)扣法計算.這種計算方法的特點是年度內(nèi)個稅扣除呈現(xiàn)前低后高趨勢,隨著累計應(yīng)納稅所得額的提高,會產(chǎn)生稅率跳級.

因為新個稅法對綜合所得實行按年計稅,累計預(yù)扣法可以使每月預(yù)扣的稅款最大趨同于年終的匯算清繳稅款,這樣那些只領(lǐng)固定工資的員工在年內(nèi)就可以及時享受到低稅率,無需在年終辦理匯算清繳退稅了.

說白了,從一個納稅年度來看,前后兩種計算方式所繳納的個稅總額是一樣的,但累計預(yù)扣法讓納稅人可以在最初的幾個月優(yōu)先享受較低的預(yù)扣率.

日前,明治制果食品工業(yè)(上海)有限公司的小李就反映了他新收到的1月工資比上月多了280元的事.

原來,小李2018年12月繳納了490元個稅,2019年1月繳納了210元個稅.他今年的工資沒有變化,而且沒有享受過個稅六項專項附加扣除,為什么會少交280元呢?對此,小李特意請教了公司財務(wù)經(jīng)理鄭瑛.

鄭經(jīng)理解釋稱,"在12月稅務(wù)部門舉辦的個稅專場培訓(xùn)中,專門針對這個問題作了講解.因為今年1月1日起,新個人所得稅法全面實施,工資薪金的個人所得稅由原來的按月代扣代繳轉(zhuǎn)變?yōu)槔塾嬵A(yù)扣法計算,所以每月預(yù)扣的個人所得稅稅額與之前相比存在差異."

鄭經(jīng)理說,"像小李這樣的情況,每個月扣除三險一金近3000元和基本減除費用5000元后,應(yīng)納稅所得額大約是7000元.去年12月是按月度稅率表適用10%的稅率,再減去速算扣除數(shù)210元計算個稅,計算公式是7000×10%-210=490元.今年1月是按照年度預(yù)扣率表適用3%的預(yù)扣率,計算公式是7000×3%=210.所以小李這個月的個稅比上個月少交了280元."

那么今年以后每個月小李都按3%的預(yù)扣率繳納210元的個稅嗎?事實并非如此.

鄭經(jīng)理又繼續(xù)解釋道,按照個稅新政的累計預(yù)扣法,本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額.以小李每月固定12000元(已扣除個人承擔(dān)的三險一金近3000元)工資為例,2019年1月適用3%的預(yù)扣率,(12000-5000)×3%=210元;2月也是適用3%的預(yù)扣率,同時減去1月已預(yù)扣預(yù)繳稅額,(12000×2-5000×2)×3%-210=210元,以此類推直到5月.

小李6月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為(12000×6-5000×6)=42000元,跳級適用10%的預(yù)扣率,再減去速算扣除數(shù)2520元和1至5月累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額計算個稅,42000×10%-2520-210×5=630元.7月也是適用10%的預(yù)扣率和2520元的速算扣除數(shù),再減去1至6月累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額,(12000×7-5000×7)×10%-2520-210×5-630=700元,以此類推直到12月.

這樣算下來,小李全年一共需要繳納5880元個稅,假設(shè)分?jǐn)偟矫總€月預(yù)扣個稅為490元,與2018年12月扣繳的個稅是一樣的.但是與個人所得稅法實施前相比還是減少了655元,小李2018年9月的個人所得稅應(yīng)納稅所得額為(12000-3500)=8500元,適用20%的稅率和555元的速算扣除數(shù),計算公式是8500×20%-555=1145元.

小編了解到,自2018年10月起,個人所得稅改革進(jìn)入過渡期,工資薪金所得的基本減除費用調(diào)整為5000元,并適用新的個人所得稅稅率表,將年度稅率表按月?lián)Q算,按照月應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率.而2019年1月,工資薪金的個人所得稅轉(zhuǎn)變?yōu)槔塾嬵A(yù)扣法后,采用個人所得稅預(yù)扣率表,按照一個納稅年度的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額適用不同的預(yù)扣率.

新個稅稅后收入反推稅前收入計算公式小編在上文詳細(xì)列出了,需要注意的是,累計預(yù)扣法下,年初的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額較低,一般適用較低級次的預(yù)扣率,隨著累計額的增加,會出現(xiàn)跳級的可能.如果一個納稅年度累計應(yīng)納稅所得額不超過3.6萬元,預(yù)扣率都維持在3%一級,就不會出現(xiàn)預(yù)扣率跳級.