案例分析稅務(wù)稽查補繳的增值稅后該如何處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（增值稅日?；檗k法）的通知》（國稅發(fā)［1998］44號）規(guī)定：增值稅檢查調(diào)帳方法：增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金，增值稅檢查調(diào)整”專門帳戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”;凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”貸記有關(guān)科目;全部調(diào)帳事項入帳后，應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額，并對該余額進行處理。

【案例分析】

某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)的辦公樓修建，產(chǎn)品成本為20萬元，同類不含稅銷售價格為30萬元，企業(yè)的會計處理：

借：在建工程200，000

貸：產(chǎn)成品200，000

像這種情況，增值稅法上要視同銷售，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定不視同銷售，企業(yè)正確的賬務(wù)處理應(yīng)是：

借：在建工程251，000

貸：產(chǎn)成品200，000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51，000（30萬×17%）

調(diào)賬：

借：在建工程51，000

貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整51，000

看完了會計學(xué)堂的上述文章，對于稅務(wù)稽查補繳的增值稅的賬務(wù)處理您是否都清楚了呢？如果對于本文您還有疑問的話，可以詢問我們的會計老師哦！