增值稅月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4.實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

分公司注銷增值稅留抵稅額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)總公司?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第55號(hào))第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人,并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣.

因此,由于分公司在注銷時(shí)是將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給總公司,那么在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)至總公司處繼續(xù)抵扣.

增值稅月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?綜合以上內(nèi)容所述,我們應(yīng)該都知道在企業(yè)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的處上,相關(guān)的科目一般都會(huì)出按照未交增值稅轉(zhuǎn)出的方式核算的,具體的科目大家看完上文也是不知道的;其實(shí),涉及到企業(yè)的稅費(fèi)處理中,應(yīng)交稅費(fèi)科目往往都是跑不掉的.因此,作為專業(yè)的會(huì)計(jì)人員想要了解增值稅的賬務(wù)處理知識(shí)是必要的,有什么不懂的會(huì)計(jì)問題都可以來這里進(jìn)行咨詢.