加計(jì)抵減怎么做賬務(wù)處理

加計(jì)抵減的賬務(wù)處理主要包括以下幾個(gè)方面:

當(dāng)企業(yè)支付符合加計(jì)抵減條件的稅款時(shí),會進(jìn)行借:應(yīng)交稅費(fèi)(或其他相關(guān)費(fèi)用科目);貸:銀行存款或其他支付方式科目.

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行稅款申報(bào)時(shí),會進(jìn)行借:未交稅費(fèi);貸:應(yīng)交稅費(fèi).

當(dāng)企業(yè)享受加計(jì)抵減政策,實(shí)際應(yīng)繳稅款減少時(shí),會進(jìn)行借:應(yīng)交稅費(fèi);貸:稅金抵減收入.

如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減,按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額貸記"其他收益"科目.

如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.

如果抵減前的應(yīng)納稅額等于零,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減,不做賬務(wù)處理,建議做輔助賬.

此外,在月末賬務(wù)處理時(shí),建議增設(shè)"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額"和"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額"兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算,以更清晰地了解企業(yè)的納稅情況,同時(shí)也方便以后的會計(jì)處理和稅務(wù)申報(bào).

加計(jì)抵減是什么意思?

加計(jì)抵減是增值稅改革出臺的新政策.最早出現(xiàn)于《財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》中,對符合條件的從事生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額的稅收政策.

體現(xiàn)為以下公式:

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%;

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額;

若納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照以下公式計(jì)算:

不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額.

以上詳細(xì)介紹了加計(jì)抵減怎么做賬務(wù)處理,也接受了加計(jì)抵減是什么意思.加計(jì)抵減的賬務(wù)處理應(yīng)如本文所講,希望財(cái)務(wù)人員能夠熟練掌握.加計(jì)抵減是對符合條件的從事生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額的稅收政策.