債權轉股權的賬務處理

一、債務轉為資本涉及的賬務處理

1、如果取得的股權的公允價值低于應收賬款的賬面價值,做以下分錄處理:

借:長期股權投資

壞賬準備

營業(yè)外支出債務重組損失

貸:應收賬款

2、取得的股權的公允價值高于應收賬款的賬面價值,做以下分錄處理:

借:長期股權投資

壞賬準備

貸:應收賬款

資產減值損失

二、對于債務人的處理,可以將債務轉為股份

對于債務的賬面價值高于股票公允價值的部分,可以確認為債務重組利得.債務的賬面價值低于股票公允價值的部分,可以確認為資本公積股本溢價.涉及賬務處理如下:

借:應付賬款

貸:股本

資本公積股本溢價

營業(yè)外收入債務重組利得

三、注意,對于債權人來說,不一定存在債務重組利得.假設之前債權人已確認壞賬準備的,其實是將損失提前通過資產減值損失的形式計入到當期損益中.如果得到的股權的公允價值是低于應收債權的賬面價值的,那么在這個前提下才能確認債務重組損失.

債權轉股權注意事項

1、采取債權轉股權方式而增加的注冊資本,不得分期繳納.對于被投資公司來說,應當一并辦理注冊資本、實收資本變更登記.

2、公司債權轉股權,工商登記時,應將債權轉股權部分的出資方式登記為債權.

3、雙務合同不包括贈與、借用合同等單務合同,勞動、勞務、保險等具有人身依附性的合同也不在其范圍之內.指的是合同當事人雙方相互享有權利并承擔義務的合同.

股權和債權轉讓怎么交稅?

股權和債權轉讓過程中產生增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅四種稅.

1、增值稅

法人股東、公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)轉讓公司股權時需要繳納增值稅,一般納稅人適用稅率為6%、10%和16%,小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%.

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)將自己的的股權向其他公司或者個人轉讓,都應繳納所得稅.注意如果企業(yè)處于虧損狀況,那么轉讓時不用繳納.

3、個人所得稅

如果是個人將自己的股權向企業(yè)轉讓,那么需要將轉讓所得的20%,繳納個稅.

4、印花稅

簽訂合同時,雙方都需要根據合同所記載的金額繳納印花稅.適用稅率為0.5‰.

以上詳細介紹了債權轉股權的賬務處理怎么做,也介紹了債權轉股權注意事項有哪些以及股權和債權轉讓怎么交稅.債權轉股權的賬務處理應如本文所講,債權轉股權需要注意的問題,一共有三點,股權和債權轉讓主要需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等等.