進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的情形是哪些

2021-08-19 06:57 來源：網(wǎng)友分享

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進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的情形是哪些?根據(jù)小編老師所知,在企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情形中有些發(fā)票是可以申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但是有些進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的,比如說非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物等等.其他企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣的情形小編老師都會(huì)在下文內(nèi)容中進(jìn)行闡述,希望對(duì)你們有所啟發(fā).

進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的情形是哪些

一、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),沒有按照規(guī)定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額計(jì)其它有關(guān)事項(xiàng)的;

二、一般納稅人有下列情形之一者,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用專用發(fā)票:

會(huì)計(jì)核算不健全、或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;

符合一般納稅人條件,但不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的.

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

所謂非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物,無論財(cái)務(wù)上如何核算,均屬于固定資產(chǎn)在建工程.

2、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

3、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨額或應(yīng)稅勞務(wù).

所謂集體福利和個(gè)人消費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼等形式發(fā)給職工個(gè)人的物品.

4、非正常損失的購進(jìn)貨物.

5、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

其中非正常損失是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失.

6、外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物中,購買國內(nèi)原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅,也不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣,應(yīng)做計(jì)入成本處理.

7、增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,在自取得該專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;經(jīng)過認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,在認(rèn)證通過當(dāng)月未按有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

8、納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅,應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

9、因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中予以沖減.

上述不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,若企業(yè)在購進(jìn)時(shí)已結(jié)轉(zhuǎn)了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,一經(jīng)查實(shí),一律做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的情形是哪些

企業(yè)哪些行為可以免征收增值稅的?

以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物,均要征收增值稅.

將貨物交由他人代銷

代他人銷售貨物

將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外)

將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對(duì)其他單位的投資

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人

進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的情形是哪些?以上內(nèi)容就是小編老師匯總的相關(guān)資料,相信你們都非常清楚上文中提及到的相關(guān)情形都是不可以抵扣的,在本網(wǎng)站上還有很多進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的賬務(wù)處理資料,如果你們對(duì)此內(nèi)容還有其他的疑問,小編老師建議你們可以來這里進(jìn)行咨詢,會(huì)有老師給你們解答的.