增值稅專用發(fā)票如何抵扣?

取得抵扣憑證并符合抵扣條件時,需要先勾選,所謂勾選認證,就是將進項發(fā)票與稅局服務器比對,相符時就認證通過(允許抵扣),然后填電子稅務局增值稅申報表附表二進項稅額,自動帶入主表.然后在次月申報時,需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額,并從銷項稅額中抵減,抵減后的差額做為當期應納增值稅額進行申報.

一、增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅.

增值稅的抵扣必須符合以下條件:

1、你公司必須是增值稅一般納稅人,小規(guī)模納稅人不能抵扣;

2、你取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票,普通發(fā)票不能抵扣;

3、增值稅進項稅的抵扣必須符合稅法相關規(guī)定.

二、普通發(fā)票不能抵扣,不管企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,普通發(fā)票都是不可以抵扣.

三、增值稅專用發(fā)票抵扣是對于增值稅一般納稅人來說的,一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票后,通過認證,進項稅額可以抵扣銷項稅額,比如,一般納稅人單位1月份的銷項稅為3000元,收到的進項稅額為1000元,那這個單位1月份只需交納2000元的增值稅就可以了.

增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別是什么?

1、發(fā)票的印制要求不同:增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票,按照國務院主管部門的規(guī)定,分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制.未經前款規(guī)定的稅務機關指定,不得印制發(fā)票.

2、發(fā)票使用的主體不同:增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用,小規(guī)模納稅人需要使用的,只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開;普通發(fā)票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用,未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票.

3、發(fā)票的內容不同:增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內容外,還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容.

4、發(fā)票的作用不同:增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用.

增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的最大區(qū)別在于:

1、取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額.對于增值稅專用發(fā)票,購貨方可以憑抵扣聯,依法申報認證抵扣進項稅額,而普通發(fā)票,購貨方不能抵扣進項稅額.

2、在發(fā)票內容的構成要素上,增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二,勾稽關系為"金額+稅額=價稅合計",其中:"金額*稅率=稅額".由于普通發(fā)票不具有抵扣進項稅額的功能,因此,無需將價稅分列開具,只需將價稅合計合并開具為"金額".

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