現(xiàn)金日記賬的登記方法有哪些

現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿.由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結(jié)記余額.

登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

1.日期

"日期"欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期.不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期.

2.憑證編號

"憑證字號"欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號.如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入"收×號".

3.摘要

"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,力求簡明扼要.

4.對應科目

"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈.在填寫對應科目時,應注意以下三點:

第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則"庫存現(xiàn)金"的對應科目有"主營業(yè)務收入"和"應交稅費",此時可在對應科目欄中填入"主營業(yè)務收入",在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現(xiàn)金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等",在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元.

5.借方、貸方

"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據(jù)相關憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入.

6.余額

"余額"欄應根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入.

正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方.若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額.

現(xiàn)金日記賬一般什么格式?

現(xiàn)金的序時核算是指根據(jù)現(xiàn)金的收支業(yè)務逐日逐筆地記錄現(xiàn)金的增減及結(jié)存情況.它的方法是設置與登記現(xiàn)金日記賬.

現(xiàn)金日記賬是核算和監(jiān)督現(xiàn)金日常收付結(jié)存情況的序時賬簿.通過它可以全面、連續(xù)地了解和掌握企業(yè)每日現(xiàn)金的收支動態(tài)和庫存余額,為日常分析、檢查企業(yè)的現(xiàn)金收支活動提供資料.

現(xiàn)金日記賬一般采用借方、貸方及余額三欄式格式.

現(xiàn)金日記賬的收入欄和付出欄,是根據(jù)審核簽字后的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時填制的銀行存款付款憑證,按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序,由出納人員逐日逐筆地進行登記的.為了簡化現(xiàn)金日記賬的登記手續(xù),對于同一天發(fā)生的相同經(jīng)濟業(yè)務,也可以匯總一筆登記.每日終了時,出納人員應做好以下各項工作:

①在現(xiàn)金日記賬上結(jié)出"本日收入"合計和"本日付出"合計,然后計算出本日余額,記入"結(jié)余"欄.

②以現(xiàn)金日記賬上的本日余額與庫存現(xiàn)金的實有額相核對,二者應一致,若不一致,應及時查明原因,進行調(diào)整,做到賬實相符.

③以現(xiàn)金日記賬上的本日余額與庫存現(xiàn)金的限額相比較,超過限額數(shù),要及時送存銀行;不足限額部分,應向銀行提取,以保證日常開支的需要.在每月終了時,還應在現(xiàn)金日記賬上結(jié)出月末余額,并同現(xiàn)金總賬科目的月末余額核對相符.

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