跨月如何開具增值稅發(fā)票

一、跨月提前開具發(fā)票

因?yàn)闃I(yè)務(wù)的需求,有時(shí)候被要求在業(yè)務(wù)發(fā)生前提前開具發(fā)票,這樣的發(fā)票并非屬于虛開發(fā)票.

例如,某一研發(fā)企業(yè)與客戶簽訂合同后收取了研發(fā)費(fèi)用,并開具增值稅專用發(fā)票,但實(shí)際業(yè)務(wù)并未產(chǎn)生,這種情況下并非屬于虛開發(fā)票.

從立法本意來說,如果你們簽訂了真實(shí)的賒銷合同,貨物也已經(jīng)發(fā)出,開具發(fā)票后也申報(bào)了稅款,你們的目的不在于偷稅,只是為了盡快回籠資金,所以我們認(rèn)為不屬于虛開.

這樣的跨月開具發(fā)票,只需要按照正常的方式開具,并在下月申報(bào)即可.

二、跨月延后開具發(fā)票

經(jīng)歷過增值稅稅改的會(huì)計(jì)都清楚,當(dāng)時(shí)17%的稅率改為16%稅率的時(shí)候,很多企業(yè)要求當(dāng)月發(fā)票延后開具,為享受1%的增值稅優(yōu)惠,同樣也有企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)狀況,未能及時(shí)開具發(fā)票的,導(dǎo)致發(fā)票延后跨月開具的.

這種情況必須在當(dāng)月增值稅申報(bào)表申報(bào)的時(shí)候,填入"未開票收入"欄中,并在當(dāng)月繳納相應(yīng)的增值稅.

跨月后,當(dāng)你想開具的時(shí)候,可以直接開具,然后在開具當(dāng)月的申報(bào)表中沖減"未開票收入"欄中的金額.

以上就是兩種跨月情況下,如何開具增值稅專用發(fā)票的方式.

已抵扣的跨月專票怎么沖紅?

已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專用發(fā)票需要沖紅的,具體的沖紅步驟如下:

第一步,購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱《信息表》).在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

第二步,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

第三步,銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.

通過上述的三個(gè)步驟,完成已抵扣的跨月增值稅專用發(fā)票的沖紅.需要注意的是,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

另外,稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照上述的一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理.

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