開(kāi)增值稅發(fā)票規(guī)格是否可以不用填

增值稅專(zhuān)用發(fā)票規(guī)格型號(hào)不是必填項(xiàng),沒(méi)有寫(xiě)規(guī)格型號(hào)一覽,也是可以抵扣的.

規(guī)格型號(hào)欄不填,不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票加密產(chǎn)生密文或二維碼的數(shù)據(jù)項(xiàng)目,對(duì)密文的解密不產(chǎn)生影響,所以,增值稅發(fā)票規(guī)格型號(hào)欄不填能認(rèn)證.只要是真實(shí)業(yè)務(wù)就可以認(rèn)證,但是需要在其他欄(如貨物欄)標(biāo)明型號(hào)和規(guī)格.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<>增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))的規(guī)定:"第二十條同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

也就是說(shuō),納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼出現(xiàn)錯(cuò)誤,屬于開(kāi)票錯(cuò)誤而作廢的條件,其他不影響發(fā)票認(rèn)證的錯(cuò)誤,如購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)戶(hù)行賬號(hào)錯(cuò)了、地址上有一個(gè)字錯(cuò)了、貨物規(guī)格型號(hào)欄不填、聯(lián)系電話(huà)這些錯(cuò)誤,均不作為發(fā)票作廢的條件.

增值稅發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò),應(yīng)作何處理

1、如果小規(guī)模納稅人開(kāi)出的普通發(fā)票稅率開(kāi)具錯(cuò)誤:

在當(dāng)月申報(bào)時(shí),一定要根據(jù)開(kāi)出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷(xiāo)售額,再進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào).

如果小規(guī)模納稅人開(kāi)出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回,無(wú)需苛責(zé)自己,畢竟對(duì)方不能抵扣稅金,不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失,千萬(wàn)不要在開(kāi)票系統(tǒng)里亂開(kāi)紅字發(fā)票.

2、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票:

無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對(duì)方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開(kāi)具,重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

取得發(fā)票方不予配合,無(wú)法換開(kāi)正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開(kāi)出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開(kāi)出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金,繳納增值稅.

3、一般納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票和與用發(fā)票如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤:

參照小規(guī)模納稅人開(kāi)具錯(cuò)誤稅率的專(zhuān)用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理.

4、增值稅發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)具體實(shí)務(wù)操作:

1)納稅人應(yīng)持《增值稅申報(bào)表》等相關(guān)資料到稅務(wù)服務(wù)廳按適用稅率申報(bào)繳納增值稅;

2)次月開(kāi)紅字發(fā)票,再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3)如形成多交稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可以留抵后期應(yīng)納稅額;

4)稅款設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定,納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明材料到稅務(wù)大廳辦理解鎖稅款設(shè)備并清卡.

5、代開(kāi)增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)情況處理:

1)開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的,可即時(shí)作廢;

2)如果跨月了不能作廢,納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳,申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票,再開(kāi)具正確的藍(lán)字增值稅發(fā)票;

3)若納稅人申請(qǐng)代開(kāi)的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅款、 稅種、征收品項(xiàng)目與此前不同,系統(tǒng)無(wú)法提取已經(jīng)繳納的稅款,納稅人只能重新申請(qǐng)開(kāi)具增值稅發(fā)票并繳納稅款,對(duì)此前代開(kāi)增值稅發(fā)票已繳納的稅款,納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅.

開(kāi)增值稅發(fā)票規(guī)格是否可以不用填?對(duì)于增值稅發(fā)票開(kāi)具時(shí)什么要填寫(xiě)、什么不需要填寫(xiě),建議財(cái)務(wù)人員可以提前了解清楚.增值稅發(fā)票必須要開(kāi)具正確,如果開(kāi)錯(cuò)這張發(fā)票就無(wú)法發(fā)揮作用,客戶(hù)也無(wú)法抵扣會(huì)退回作廢,無(wú)疑增加財(cái)務(wù)工作上的麻煩.