在建工程應(yīng)交稅費(fèi)如何抵

一、涉及在建工程的相關(guān)稅金中如果是進(jìn)口工程物資的關(guān)稅直接計(jì)入工程物資的成本.如果是增值稅,可以抵扣不計(jì)入工程成本,因此可分下列幾種情況處理.

1、購(gòu)進(jìn)需要安裝的固定資產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票或進(jìn)口完稅憑證,增值稅可以抵扣,不計(jì)入"在建工程".借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)".

2、工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,原進(jìn)項(xiàng)稅不用轉(zhuǎn)出,只結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料的成本即可.

借:在建工程

貸:原材料

3、工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)口,不需要計(jì)算銷售項(xiàng)稅額,只結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本即可.

借:在建工程

貸:庫(kù)存商品

二、說明

1、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定:自2016年5月1日起,在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下稱營(yíng)改增)試點(diǎn),建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍,由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅.

2、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》明確:在中華人民共和國(guó)境內(nèi) (以下稱境內(nèi))銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下稱應(yīng)稅行為)的單位和個(gè)人,為增值稅納稅人, 應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅, 不繳納營(yíng)業(yè)稅.

3、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確:適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

在建工程增值稅能否抵扣?

在建工程增值稅能抵扣.

增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為17%.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為11%.

想要知道在建工程應(yīng)交稅費(fèi)如何抵,自然要對(duì)在建工程的一些稅費(fèi)進(jìn)行了解,比如增值稅等相關(guān)稅金,在建工程的每個(gè)階段都會(huì)有一些不同的事項(xiàng),我們?cè)谶M(jìn)行賬務(wù)及稅務(wù)處理時(shí)都會(huì)有些細(xì)微的區(qū)別,這個(gè)文中也都有分析到,如果你發(fā)現(xiàn)還是有不明白的地方,會(huì)計(jì)學(xué)堂老師隨時(shí)歡迎你的咨詢.