核定征收財(cái)務(wù)報(bào)表成本如何填

核定征收的企業(yè)做財(cái)務(wù)報(bào)表具體做法如下:

核定征收有3種,按收入、費(fèi)用和定額.

如果是定額核定的就不用年報(bào)了.

如果是按收入、費(fèi)用核定的,選擇B類年報(bào)就可以了.在申報(bào)軟件里可以找到的.

按收入核定填收入就行,按成本核定填成本就行,和季報(bào)其實(shí)是一樣的填法,只是數(shù)據(jù)或者年報(bào)的數(shù)據(jù)即可.

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(適用于核定征收企業(yè))填報(bào)說(shuō)明

一、本表為按照核定征收辦法(包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在季度(月)和年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用.

二、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1、第1行"收入總額":填報(bào)當(dāng)期取得的各項(xiàng)收入的合計(jì)金額.

(按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào))

2、第2行"成本費(fèi)用":填報(bào)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用的合計(jì)金額.

(按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào))

3、第3行"應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

4、第4行:"應(yīng)納稅所得額":

(1)按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率.

(2)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

5、第5行"適用稅率":根據(jù)第4行"應(yīng)納稅所得額"金額確定的適用稅率或者所得稅政策規(guī)定的適用稅率.

6、第7行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額.

7、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額的納稅人,可填第6行、第7行、第8行.

其中,第6行填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額.

小規(guī)模納稅人所得稅是核定征收的是否要申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表?

原則上,小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表至少要按年度報(bào)送,但不在國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)施定期定額征收的個(gè)體工商戶、實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人可以不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)公布,下列納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表:

1、增值稅一般納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、年報(bào).月報(bào)報(bào)送必需的種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》,《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動(dòng)情況表》納稅人自行選擇報(bào)送,年報(bào)報(bào)送種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》和《現(xiàn)金流量表》;納稅人所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)《所有者權(quán)益變動(dòng)情況表》年報(bào)的,納稅人也需報(bào)送該報(bào)表.

2、只繳納企業(yè)所得稅納稅人只需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào).年報(bào)報(bào)送種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》和《現(xiàn)金流量表》;納稅人所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)《所有者權(quán)益變動(dòng)情況表》年報(bào)的,納稅人也需報(bào)送該報(bào)表.

3、不在國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

4 、實(shí)施定期定額征收的個(gè)體工商戶、實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表.

上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分七個(gè)具體步驟為大家講解了核定征收財(cái)務(wù)報(bào)表成本如何填,也講到了按收入、費(fèi)用和定額這三種核定的標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)大家要記住哪些納稅人可以不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表哪些需要,如果大家在操作過(guò)程中還是有什么不懂的,請(qǐng)記得及時(shí)和我們答疑老師聯(lián)系.