已抵扣發(fā)票沖紅對公司有影響嗎?

如果是正常的話,是沒有影響的.如果開多了,要具體分析情況了.比如有一種情況,是不能操作的.就是小規(guī)模納稅人季度銷售額已經超過了9萬元,平時不注意控制,到季度末才開始控制,大量紅沖或作廢,這樣會引起稅局檢查的.

什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢?

一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現有誤的,可即時作廢.

符合作廢條件,是指同時具有以下情形:

(一)收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯次,且退票發(fā)生在開票當月,稅務機關可對開具的專用發(fā)票進行作廢;在未收回專用發(fā)票抵扣聯及發(fā)票聯,或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯及發(fā)票聯但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發(fā)票.

已抵扣的發(fā)票沖紅需要哪些資料?

已經認證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據紅字發(fā)票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸:主營業(yè)務收入 負數或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸:應付賬款 負數或紅字

已經認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務處理:

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍字專票后,根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

根據國家稅務總局公告2016年第47號文件相關規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣,發(fā)現開票有誤,且不符合作廢條件的,按規(guī)定先開紅票,再開藍票.購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

已抵扣發(fā)票沖紅對公司有影響嗎?整體上來說,還是有一定影響的,如果是正常的紅字發(fā)票開的太多了,引起了稅務局對企業(yè)的稽查還是好的.其實很多時候企業(yè)的發(fā)票是可以作廢處理,作為會計人員最好還是需要根據實際情況來處理.如果有什么不懂的地方也可以來會計學堂網進行咨詢.