進項稅額和銷項稅額怎么結轉(zhuǎn)?

月結的話每月已結,年末無需結轉(zhuǎn).

年結的話,看12月份增值稅是應交還是留底,應交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結果是轉(zhuǎn)平,除應交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅,應交增值稅,應交稅金,進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

應交增值稅明細帳應采用多欄式明細賬頁,借方設置進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設置銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄.

進項稅額銷項稅額余額方向怎么設置

進項稅一般在借方,銷項稅在貸方

應交稅費是一級科目,應交增值稅是二級科目,銷項稅和進項稅都是三級科目,應交稅費在資產(chǎn)負債表中屬于負債類科目,負債類科目借方表示減少,貸方表示增加,通常正常情況下銷項稅是在貸方表示負債增加,而進項稅是在借方表示負債減少,因為企業(yè)是按銷項稅交納稅額的,而進項稅是企業(yè)可以抵扣銷項的數(shù)字,差額在貸方表示,企業(yè)最后要繳納的稅金是企業(yè)的一項負債,到最后支付掉了,再將銷項稅減去進項稅的差額轉(zhuǎn)入借方,貸方通常計入銀行存款,通常表示負債減少了.

分錄通常為以下:

銷售商品時:

借:銀行存款(現(xiàn)金、應收票據(jù)、應收帳款等科目)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

購入商品時:

借:原材料(在途物資等科目)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(現(xiàn)金、應收票據(jù)、應收帳款等科目)

進項稅額轉(zhuǎn)出余額如何處理?

自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利的,進項稅額轉(zhuǎn)出到"應付職工薪酬-應付職工福利".

產(chǎn)品發(fā)生非正常損失,進項稅額轉(zhuǎn)出到"待處理財產(chǎn)損溢".

招待費的發(fā)票抵扣了,進項稅額轉(zhuǎn)出到"管理費用".

固定資產(chǎn)非正常損失了,進項稅額轉(zhuǎn)出到"固定資產(chǎn)清理".

購進的原材料發(fā)生非常損失了,進項稅額轉(zhuǎn)出到"待處理財產(chǎn)損溢"

最后,進項稅額轉(zhuǎn)出這個科目月末是不留有余額的,每個月末計算當月應交增值稅時結轉(zhuǎn)該科目的余額,分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

應交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-未交增值稅

進項稅額銷項稅額余額方向怎么設置?應交增值稅明細帳應采用多欄式明細賬頁,借方設置進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設置銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄.更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關注會計學堂更新