季度預(yù)繳的利潤總額要扣除匯算清繳繳納的所得稅嗎

1.企業(yè)所得稅一般是按季預(yù)繳: 預(yù)繳的方法是按照季度的利潤表中:利潤總額*25%計算繳納;

每季應(yīng)預(yù)交所得稅=累計利潤總額*25%-年度內(nèi)已交所得稅;

2.年度計算所得稅不是還要納稅調(diào)整項目進(jìn)行調(diào)整嗎?是的,

1).企業(yè)所得稅年度匯算的申報表中的利潤總額不等于·企業(yè)的"應(yīng)納稅所得額"

2).年度匯算清繳"應(yīng)納稅所得額"= 利潤總額+所有的應(yīng)稅調(diào)整項目-未彌補虧損

3). 年度匯算清繳"應(yīng)納所得稅額=年度匯算清繳"應(yīng)納稅所得額 "*25% -年度內(nèi)已交所得稅 ; 另外:企業(yè)利潤表中的"利潤總額"與匯算清繳

納稅申報表中:"應(yīng)納稅所得額不一致是不用帳務(wù)處理的,應(yīng)納稅所得額是計算企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額的計稅基數(shù).

擴展資料

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,

根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提

供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

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