進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅還是銷項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢

所謂抵扣就是將代墊稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)的憑證(購貨發(fā)票)向國家出示,沖抵本來要用現(xiàn)金交的稅.你看一下增值稅發(fā)票,上面有金額,稅額.這個(gè)稅額就是應(yīng)該交國家的稅.你買進(jìn)貨物,獲得進(jìn)項(xiàng)稅額,你銷售貨物,必然有銷項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額(可看成你代墊的稅額)銷項(xiàng)稅額(你應(yīng)交的稅額)應(yīng)交的稅額-代墊的稅額=實(shí)際交稅

進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率.進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi).在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目,應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置:進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,已交稅金,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出未交增值稅,轉(zhuǎn)出多交增值稅,出口退稅等專欄.

進(jìn)項(xiàng)稅,就是從別人那里買東西,要付的增值稅,銷項(xiàng)稅,就是別人從那里買東西,他要交的增值稅(也就是收到的.如果是一般納稅人,所交的增值稅就是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差.當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅小于當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額,就要交這個(gè)差,如果當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額,當(dāng)月就不必交稅,銷項(xiàng)稅月末是沒有余額的,而進(jìn)項(xiàng)稅可能有余額,余額部分可以抵扣下月的銷項(xiàng)稅.?

1.購進(jìn)

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)到稅局或網(wǎng)上認(rèn)證

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),做如下分錄

3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等

3.2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅還是銷項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢,進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額,是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的.如果還有其他問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.